業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吃瓜少女 2019/02/22 10:44:24　字體：大小

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某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷(xiāo)售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱修井使用自采原油0.1萬(wàn)噸，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠(chǎng)部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.96萬(wàn)元。

已知：原油資源稅稅率8%，本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

【單選題】

業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。

A.0.22

B.1.58

C.3.96

D.0.33

查看答案解析

【答案】

【解析】

業(yè)務(wù)4準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.96（萬(wàn)元）租入不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)用于集體福利和應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅可以全額抵扣?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算”、“資源稅稅收優(yōu)惠”、“租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（www.sgjweuf.cn）2018年稅務(wù)師考試《稅法（一）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： ①葉青老師基礎(chǔ)班第5章第02、03講，第2章第01講； ②劉丹老師強(qiáng)化提高班第5章第02、03講；第2章第06講； ③“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《應(yīng)試指南?稅法（一）》第174頁(yè)多選題第8題、176頁(yè)單選題第2題、第7題、177頁(yè)綜合分析題第1題； ④“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解?稅法（一）》第160頁(yè)單選題第3題、163頁(yè)計(jì)算題第2題、； ⑤“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《全真模擬試卷?稅法（一）》第4頁(yè)單選題第31題、50頁(yè)單選題第31題； ⑥題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（二）單選題第16題、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第20題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第13題、第29題、計(jì)算題第2題。

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