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2015注冊稅務師《稅法二》每日一練：補繳個人所得稅（06.03）
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單選題
2012年中國公民李某被公司派往A國工作6個月，在A國工作期間，工資由公司設在A國的分支機構支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞動報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2012年李某在我國應補繳個人所得稅（ ）元。
A、0
B、1110
C、2430
D、3510
【正確答案】 C
【答案解析】
工資薪金所得抵免限額=［（50000-4800）×30%-2755］×6=64830（元）
已由分支機構代扣代繳稅額=10000×6=60000（元）
勞務報酬所得抵免限額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元），在境外已經繳納稅款10000元。
抵免限額=64830+7600=72430（元），大于境外實際繳納稅款=60000+10000=70000（元）。
所以在我國應補繳的個人所得稅為2430元。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-06-03）
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正保會計網校
2015-06-03
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