新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：賒銷商品（6.19）
冰凍三尺，非一日之寒。稅務師考試也是一樣。備考正當時，很多考生關注哪里有稅務師試題。正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點。以下是《涉稅服務實務》每日一練。
單選題
某化工生產企業2016年3月8日賒銷商品給B公司，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為17%，當天B公司開出商業承兌匯票一張，面值為117萬元；3月12日，用銀行存款支付2月的應納增值稅18萬元，取得完稅憑證。3月份認證通過的增值稅專用發票12張，進項稅合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）。
A、發生賒銷
借：應收票據117
貸：主營業務收入100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17
B、結轉成本
借：主營業務成本80
貸：庫存商品80
C、繳納上月的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅18
貸：銀行存款18
D、當月月末，結轉當月發生的應納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅11.2
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）11.2
【正確答案】D
【答案解析】月份終了，企業應該將當月發生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發生的應交稅費——應交增值稅貸方為11.2萬元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應該是：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）11.2
貸：應交稅費——未交增值稅11.2
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-06-19）
稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題，注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步，夢想成真！
正保會計網校
2017-06-19
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號