新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業所得稅（9.22）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于稅務師考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，你練了嗎？
單選題
2016年初甲居民企業以實物資產1600萬元直接投資于乙居民企業，取得乙企業40%的股權。2016年12月，甲企業全部撤回對乙企業的投資，取得資產總計2600萬元，撤回投資時乙企業所有者權益為5350萬元，其中實收資本4000萬元，資本公積200萬元，累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業撤回投資所得應繳納的企業所得稅為（）萬元。
A、200
B、135
C、340
D、0
【正確答案】B
【答案解析】自2011年7月1日起，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其中取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。初始投資1600萬元確認為投資收回。甲企業應確認的股息所得＝（1000＋150）×40%＝460（萬元），居民企業之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業應確認的投資資產轉讓所得＝2600－1600－460＝540（萬元），應繳納的企業所得稅＝540×25%＝135（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-09-22）
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網校
2017-09-22
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號