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稅務師《財務與會計》每日一練：增值稅（1.22）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎的練習見識你的心碎，所以小編為你精心準備了稅務師考試《財務與會計》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習吧！
單選題
某一納稅企業月初待抵扣的進項稅額為25萬元，當月購進貨物取得的增值稅專用發票已通過稅務機關的認證，其載明的進項稅額為35萬元，進項稅額轉出7.3萬元。當月對外銷售a產品100件，公益捐贈10件，不含稅單價為3萬元，單位成本2.5萬元，繳納當月應交增值稅10萬元，不考慮其他因素。假設該產品適用的增值稅稅率為17％，則該企業當月“應交稅費――未交增值稅”明細科目的月末借方余額為（ ）萬元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正確答案】B
【答案解析】本題考查月終未交和多交增值稅的結轉知識點。“應交稅費－－未交增值稅”明細科目的月末余額＝（100＋10）×3×17％－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-01-22）
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正保會計網校
2018-01-22
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