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2016稅務師《稅法一》每日一練：實際繳納增值稅（6.9）
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單選題
某管理運輸企業為一般納稅人，2015年4月取得管道運輸不含稅收入100萬，當月購進材料，取得增值稅專用發票，金額40萬元，當月抵扣進項稅，該企業當月實際繳納（ ）萬元。
A、10.20
B、4.20
C、6.00
D、3.00
【正確答案】D
【答案解析】管道運輸業適用的稅率為11%，應繳納的增值稅為100*11%-40*17%=4.2（萬元），管道運輸業對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。實際稅負=4.2/100=4.2%，超過3%，因此實際繳納的增值稅為3萬元。
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正保會計網校
2016-6-9
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