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稅務師《稅法二》每日一練：企業所得稅（11.29）
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單選題
2014年某國家重點扶持的高新技術企業，主營業務收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發生管理費用200萬元、銷售費用500萬元（其中包括廣告費業務宣傳費支出300萬元）、財務費用500萬元，營業外支出40萬元。上年未扣結轉到本年度的廣告費支出100萬元。假設沒有其他相關調整事項。2014年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
【正確答案】 A
【答案解析】 會計利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）
廣告費扣除限額=4000×15%=600（萬元），實際發生了300萬元，準予全部扣除，上年結轉的廣告費支出也允許扣除。
應納企業所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2015-11-29）
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正保會計網校
2015-11-29
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