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2018稅務師《稅法二》每日一練：壞賬損失（8.10）
只有毅力才會使我們成功，而毅力的來源又在于毫不動搖，為了幫助大家堅持學習，高效備考，正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題，以下為《稅法二》練習題，快來練習吧！
單選題
依據企業所得稅相關規定，發生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是（ ）。
A、債務人死亡，遺產繼承人拒絕償還的
B、債務人解散，清算程序拖延達3年的
C、與債務人達成債務重組協議，無法追償的
D、債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的
【正確答案】 C
【答案解析】 企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
（1）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；
（2）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；
（3）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；
（4）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；
（5）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；
（6）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
所以，選項C可以作為壞賬損失在稅前扣除；其他選項不符合稅前扣除的規定。
題目在2018年應試指南69頁。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-08-10）
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正保會計網校
2018-08-10
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