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2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債（8.31）
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單選題
黃山公司2017年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬(wàn)元，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2017年年末該批股票的公允價(jià)值為2 900萬(wàn)元；2018年年末該批股票的公允價(jià)值為2 600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2018年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。
A、－75
B、－25
C、0
D、300
【正確答案】 A
【答案解析】 2018年年末，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝2 600－2 300＝300（萬(wàn)元），而2018年年初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝2 900－2 300＝600（萬(wàn)元），故2018年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝－300×25%＝－75（萬(wàn)元）。
經(jīng)典題解253頁(yè)單選8題
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-31
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：剡剡
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