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稅務師《財務與會計》每日一練：所得稅稅率發生變動時所得稅費用的核算（2023.09.22）
備考稅務師，需要勤奮努力，也需要科學的備考方法。學練結合，備考效率更高。平時聽課學完知識點，要做題，檢驗知識點是否已掌握。正保會計網校提供稅務師《財務與會計》每日一練精選習題，趕緊練習。
單選題
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，適用的所得稅稅率為25%，已知從2×19年1月1日起，符合高新技術企業的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。2×18年年初，甲公司因計提產品質量保證金100萬元而確認遞延所得稅資產25萬元，2×18年度實際發生產品保修費用10萬元。不考慮其他因素的影響，則甲公司2×18年確認的遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A、11.5
B、－11.5
C、－8.5
D、3.5
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
遞延所得稅資產的發生額＝（25/25%－10）×15%－25＝－11.5（萬元）。
或：遞延所得稅資產的發生額＝25/25%×（15%－25%）－10×15%＝－11.5（萬元）。
借：所得稅費用 11.5
貸：遞延所得稅資產 11.5
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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