新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《涉稅服務實務》每日一練：調賬處理（2023.11.18）
想考稅務師，那就拿出干勁，努力奮斗，不要退縮！網校為大家準備了稅務師《涉稅服務實務》每日一練，每天都來做一道題，日積月累，積少成多！
多選題
稅務師在2023年7月對某工業企業上半年的納稅情況進行審核時發現，該企業2023年4月有一項修理車間機器設備的業務，領用庫存材料30000元的賬務處理為： 借：生產成本 30000 貸：原材料 30000 設備已經修理完工投入生產。該企業各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。按照“比例分攤法”在調賬處理時涉及的調整科目有（ ）。（企業按年結轉損益）
A、原材料
B、生產成本
C、庫存商品
D、管理費用
E、本年利潤
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
修理車間機器設備，領用庫存材料30000元，這是車間發生的固定資產的修理費，計入管理費用科目。原材料科目是對的，不需要調整，管理費用、生產成本、庫存商品、主營業務成本都受到影響。 拓展：企業如按月結轉損益，則以前月份的損益類科目已轉入“本年利潤”，正確答案為B、C、E。
【點評】不能直接按審查出的錯誤數額調整利潤情況的賬務調整。
第1步：計算分攤率。
分攤率＝審查出的錯誤額/（期末材料結存成本＋期末在產品結存成本＋期末產成品結存成本＋本期銷售產品成本）。
第2步：計算分攤額。
期末材料應分攤的數額＝期末材料成本×分攤率；
期末在產品應分攤的數額＝期末在產品成本×分攤率；
期末產成品應分攤的數額＝期末產成品成本×分攤率；
本期銷售產品應分攤的數額＝本期銷售產品成本×分攤率。
第3步：調整有關賬戶。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號