新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2018稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：會(huì)計(jì)處理（9.2）
嗨，你好！我聽說許多人都是因?yàn)閳?jiān)持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！
多選題
AS公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，2015年12月31日預(yù)計(jì)2015年以后不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%。（1）2015年1月1日資料：遞延所得稅負(fù)債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元而確認(rèn)的）；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為13.5萬元（即因上年預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異90萬元而確認(rèn)的）。（2）2015年12月31日資料：交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元；預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。（3）除上述項(xiàng)目外，AS公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異。AS公司預(yù)計(jì)在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。（4）2015年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。則2015年12月31日AS公司的會(huì)計(jì)處理中，正確有（）。
A、當(dāng)期所得稅費(fèi)用為106.5萬元
B、遞延所得稅費(fèi)用為83.5萬元
C、所得稅費(fèi)用為150萬元
D、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)11.5萬元
E、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125萬元
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)A，當(dāng)期所得稅費(fèi)用，即應(yīng)交所得稅＝［1000－（500－200）＋（100－90）］×15%＝106.5（萬元）；選項(xiàng)B、D、E，遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝500×25%－30＝95（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝100×25%－13.5＝11.5（萬元），遞延所得稅費(fèi)用＝95－11.5＝83.5（萬元）；選項(xiàng)C，所得稅費(fèi)用＝106.5＋83.5＝190（萬元）。
經(jīng)典題解255頁多選6題
點(diǎn)擊圖片查看經(jīng)典題解詳細(xì)內(nèi)容
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2018-09-02）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2018-09-02）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-09-02）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（2018-09-02）
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題，注冊(cè)學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時(shí)查看在線測(cè)試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。每日一練在線測(cè)試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，夢(mèng)想成真！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-09-02
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)