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稅務師《財務與會計》每日一練：內部債權債務（8.26）
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多選題
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年末甲公司應收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計提壞賬準備。2014年年末甲公司應收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計提壞賬準備。則甲公司合并工作底稿中關于上述業務表述中正確的是（ ）。
A、2013年應抵消資產減值損失200萬元
B、2013年應抵消遞延所得稅資產50萬元
C、2014年應抵消應付賬款6800萬元
D、2014年應抵消資產減值損失340萬元
E、2014年應抵消遞延所得稅資產140萬元
【正確答案】ABC
【答案解析】本題主要考查內部債權債務的抵消處理。選項D，應抵消資產減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬元）；選項E，應抵消遞延所得稅資產＝6800×5%×25%＝85（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-08-26）
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-08-26
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