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注稅考試《財務與會計》每日一練：資產負債表日后事項的會計處理
單選題
大華股份有限公司2011年的財務報告于2012年4月10日對外公告。2012年2月10日，大華公司2011年9月10日銷售給B公司的一批商品因質量問題而退貨。該批商品的售價為100萬元，增值稅稅額17萬元，成本為80萬元，B公司貨款未支付。經核實大華公司已同意退貨，所退商品已入庫。該事項發(fā)生后，大華公司已作為資產負債表日后調整事項處理，大華公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率25%，在進行會計報表調整時影響2011年凈損益的金額是（ ）萬元。
A、20
B、37
C、15
D、27.75
【正確答案】C
【答案解析】本題考查資產負債表日后事項的會計處理。本項業(yè)務對凈損益的影響＝100－80－20×25%＝15（萬元），或（100－80）×75%＝15（萬元）。
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2013-11-18）
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正保會計網校
2013-11-18
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