新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015注稅《稅務代理實務》每日一練：填寫所得稅納稅申報表
正保會計網校注冊稅務師（CTA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到答疑板與專家進行交流，24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
2013年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓經費4萬元）；另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2013年企業在填寫所得稅納稅申報表（A類）時，下列說法正確的是（ ）。
A、第14行納稅調整增加額填寫15萬元
B、第14行納稅調整增加額填寫12萬元
C、第14行納稅調整增加額填寫7萬元
D、第14行納稅調整增加額填寫9萬元
【正確答案】D
【答案解析】企業為本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額的5%標準以內的部分，準予扣除。補充養老保險扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發生了12萬元，需要調增所得額2萬元；補充醫療保險扣除限額=200×5%=10（萬元），實際發生了8萬元，不需要調整。職工福利費扣除的限額=200×14%=28（萬元），實際發生了35萬元，需要調增所得額7萬元；軟件企業支付給職工的培訓費可以全額扣除，所以支付的4萬元培訓費可以全額扣除，職工教育經費扣除限額=200×2.5%=5（萬元），實際發生了4萬元，可以全額扣除；工會經費的扣除限額=200×2%=4（萬元），實際發生3.5萬元，可以全額扣除。綜上分析，上述費用應調增所得額為9萬元，可以填寫在所得稅納稅申報表主表第14行。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-12-28）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-12-28）
注稅考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2014-12-28
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號