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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：法律責任（02.11）
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單選題
某稅務師事務所2015年接受某生產企業委托，代理該企業增值稅納稅事宜。3月，該企業將自產的成本為100萬元的貨物用于對外捐贈，在咨詢稅務師時，稅務師認為增值稅應作進項稅轉出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是（ ）。
A、稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任
B、稅務師事務所要代企業繳納1.70萬元的稅款及滯納金
C、稅務師事務所會被處以5萬元的罰款
D、稅務師事務所會被處以8萬元的罰款
【正確答案】C
【答案解析】將自產的貨物用于對外捐贈，應該視同銷售，該企業應確認的銷項稅=100×（1+10％）×17％=18.7（萬元），該企業少繳納1.7萬元增值稅，稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以納稅人未繳或少繳稅款50％以上3倍以下的罰款，所以選項C正確。
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正保會計網校
2016-02-11
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