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稅務師《稅法二》每日一練：應納稅所得額（02.12）
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單選題
某居民企業2015年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生18萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，就上述業務該企業在計算2015年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。
A、0.75
B、7.75
C、9.75
D、35.50
【正確答案】A
【答案解析】福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發生18萬元，準予扣除18萬元，不需要調整；工會經費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發生3萬元，可以據實扣除；
職工教育經費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發生4.50萬元，準予扣除3.75萬元。應調增的應納稅所得額＝4.50－3.75＝0.75（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-02-12）
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正保會計網校
2016-02-12
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