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稅務師《稅法二》每日一練：應繳納企業所得稅（11.24）
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單選題
某境外企業（實際管理機構不在中國境內）在中國某市設立分支機構，2014年該機構在中國境內取得咨詢收入1000萬元；為某公司培訓技術人員取得收入200萬元，與收入配比的成本費用合計850萬元，在境內取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元，2014年度該境內機構在我國應繳納企業所得稅合計（ ）萬元。
A、85.5
B、117.5
C、162.5
D、65
【正確答案】 B
【答案解析】
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。應繳納企業所得稅=（1000+200-850）×25%+300×10%=117.5（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2015-11-24）
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正保會計網校
2015-11-24
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