新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師《稅法一》每日一練：免抵退稅（10.7）
正保會計網校稅務師（TA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進行免費測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進行交流，24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與！
單選題
某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2015年5月，出口自產設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元；國內銷售設備取得銷售收入100萬人民幣，收款117萬元；國內購進貨物取得專用發票注明價款為400萬元，稅額68萬元，已通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產企業5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元。
A、0
B、22
C、26
D、68
【正確答案】B
【答案解析】當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元）
當期應納稅額＝100×17%－（68－8）－5＝－48（萬元）
出口貨物免抵退稅額＝200×13%＝26（萬元）
該企業當期的應退稅額＝26（萬元）
留抵結轉下期繼續抵扣稅額＝48－26＝22（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-10-07）
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-10-07
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號