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2014注稅考試《稅務代理實務》每日一練：應納增值稅
多選題
某一般納稅人企業2013年8月購入一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明設備價款60000元，進項稅額10200元，當月無其他購進，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當月涉及的會計處理中不正確的有（?。?/p>
A、借：固定資產70200
貸：銀行存款70200
B、借：固定資產60000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10200
貸：銀行存款70200
C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）18000
貸：應交稅費—未交增值稅18000
D、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）7800
貸：應交稅費——未交增值稅7800
E、借：應交稅費——未交增值稅7800
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）7800
【正確答案】ACE
【答案解析】自2009年1月1日起，一般納稅人購進生產經營用設備可以抵扣進項稅。應納增值稅=50000-32000-10200=7800（元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-04-23）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-04-23）
正保會計網校
2014-04-23
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