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注稅考試《財務與會計》每日一練：遞延所得稅的確認與計量
單選題
甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×8年，應確認的遞延所得稅負債為（ ）萬元。
A、－100
B、－75
C、70
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考查遞延所得稅的確認與計量知識點。20×7年末應納稅暫時性差異＝2400－2000＝400（萬元）
20×7年應確認的遞延所得稅負債的金額＝400×25%－0＝100（萬元）
20×8年末應納稅暫時性差異＝2100－2000＝100（萬元）
20×8年應確認的遞延所得稅負債的金額＝100×25%－100＝－75（萬元）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-05-27）
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正保會計網校
2014-05-27
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