稅務師《稅法二》每日一練：企業所得稅（2021.07.12）

來源: 正保會計網校編輯： 2021/07/12 10:14:57　字體：大小

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單選題

2021年某醫藥制造企業收入總額8000萬元，發生的成本及稅金3200萬元，其中廣告費、業務宣傳費合計2200萬元、形成無形資產的研發費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2021年該企業應繳納企業所得稅（?。┤f元。

A、1050

B、1100

C、1150

D、1250

查看答案解析

【答案】

【解析】

化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝8000×30%＝2400（萬元），本年實際發生了2200萬元，上年結轉的200萬元可以扣除。應繳納企業所得稅＝（8000－3200－200×200%－200）×25%＝1050（萬元）

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