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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：進項稅額（2022.09.21）
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單選題
某食品加工廠（增值稅一般納稅人企業），2021年8月因為管理不善，倉庫積水導致生產的一批糕點全部爛掉。其中耗用的上月購入并已抵扣進項稅的玉米成本為117萬元（含運費成本17萬元），則該食品加工廠8月份應轉出的進項稅額（?。┤f元。
A、14.04
B、14.90
C、12.64
D、16.81
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
相應的按農產品采購成本除以（1－10%）還原為買價再乘以10%計算進項稅額轉出。8月應轉出的進項稅額＝（117－17）÷（1－10%）×10%＋17×9%＝12.64（萬元）。
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