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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：企業重組的所得稅處理（2022.11.16）
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單選題
某市一化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月與A公司達成債務重組協議，該化妝品生產企業以自產的化妝品抵償所欠A公司債務170萬元，該批化妝品的成本為110萬元，市場不含稅價格130萬元。就該項業務該化妝品生產企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A、9.48
B、10
C、10.78
D、15
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【答案】
C 【解析】
該化妝品企業以自產的化妝品抵償債務應確認轉讓資產所得＝130－110＝20（萬元），債務重組所得＝170－130－130×13%＝23.1（萬元），該化妝品企業針對該項重組業務應繳納企業所得稅＝（20＋23.1）×25%＝10.78（萬元）。
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