ACCA大講堂：業財融合數字化實踐中的誤區和應對之道

ACCA和中國總會計師協會信息化分會聯合主辦的“業財融合觀察與研究實務大講堂”第十四期迎來收官之作，由大講堂的老朋友、上海越乘信息科技、越乘咨詢的首席專家楊俊女士分享《業財融合數字化實踐中的誤區和應對之道》，對業財融合的實踐之道進行分析和解讀。

楊老師是資深財務管理專家，ACCA資深會員，大講堂體系設計者，對于數字化財務管理轉型、財務共享建設和管理會計實踐都有著非常豐富的經驗，目前也在多個業財一體化和共享項目中擔任顧問。

這里楊老師分享了兩個機構對數字化轉型的理解和定義。

首先是來自國家發改委官網的數字化轉型伙伴行動倡議，認為數字化轉型是對于業務（包括流程、場景、關系、員工）進行的重新定義。內部完成全面在線，外部適應各種變化，從前端到后端，全面實現無需人工介入的自動化和智能化，至終創造價值。

楊老師認為這段話其實和整個大講堂倡導的理念是完全一致的。數字化轉型不只是一個技術工具的轉型，也不是哪一層關系的轉型，是企業全面的轉型，包括流程、場景、關系和員工。轉型的目標是重新定義業務。不是只是信息化從線下到線上，實施數字化的目的不只是降本增效，而是要做自動化和智能化。

在重新定義業務的過程中，不管是對流程還是組織，還是經營模式，其實都是在進行顛覆性的重構。就是不能用過去的想法來思考現在的問題。數字化的目的其實是在重構企業的整個生態環境和服務的場景。

其次是IBM在2018年的調研報告《釋放數字的潛力：財務組織的數字化重塑》中的一段話，指出了財務做數字化的轉型的終極目標是財務職能部門要為企業在未來發展中洞察商業機會，提供決策支持。CEO往往希望直接向CFO了解新業務模式的預計財務影響以及不確定的商業市場中的運營變化，而了解這些新業務模式的預計的影響和不確定的商業市場中的運營變化，其實就是在預測和洞察。

財務組織在數字化的時代要重塑，不只是簡單的從線下到線上，而且要從后端到前端，還要再向未來。業財融合在數字化時代的實踐就是在為企業和財務組織面向未來提供方法和路徑。通過整合業財一體化的數據和信息，實現信息共享，融合業財組織，改進和整合數據分析效率，提高響應能力，洞察商業機會，為企業占領商業先機。

數字化時代的企業還面臨一個巨大的挑戰，就是數字化技術的廣泛應用。有了自動化和智能化的技術，可以快速采集數據和分析數據。問題就在是對于這么多數字化技術的應用，作為一個財務管理組織做好準備了嗎？能接得住嗎？還是這些技術的應用只是個樣子？還是實實在在可以帶來幫助的？企業在不斷的踐行業財融合的理念時，必須要充分考慮如何用數字化的技術帶來實實在在的價值。

誤區一

業財融合是思維方式、工作方法和轉型基礎。

業財的融合是雙向的，是業財人員在開展工作時必須要秉承的思考方式，只有大家都按業財一體的工作方法去做事情，企業的管理流程才能閉環，效率才能釋放出來。數據才能無縫流轉，信息才能充分共享。

當業財融合到了數字化時代的時候，企業轉型的速度會非常快，因為數字化時代的技術創新和信息變革會加速業財融合的進程。

業財融合既不是一個工具，也不是一個流程，也不是一個項目，是指導企業數字化轉型的理念和理論體系。

誤區二

業財融合的數字化實踐的第二個誤區是不清楚做什么，怎么做。楊老師在這里展示了業財融合數字化轉型的不同階段。

首先是數據的在線化：在線的過程其實是一個數據治理的過程。在線化的數據及時性非常高。數據可以實時呈現。例如資產盤點，可以拿移動設備或者手機去掃描資產的二維碼讀取資產的各類數據。數據在線了，可以隨時隨地去掃描標簽，得出整個資產的所有的信息，例如什么時候采購的，折舊年限是多少，折舊率是多少，是什么品種規格型號，采購成本是多少，應用在什么方面等等，但還遠遠不到分析層面。

其次是數據的智能化：隨著智能化技術的進步，很多線上數據可以自動校驗。比如發票的查重驗偽技術，又或者是自動預警和機器學習，但這里仍然還是在做在線數據處理，還不到分析層面。如果不能分析數據，不能夠用它去對未來進行預測，稱不上是數據資產，也沒有產生相應的數據資產的價值。

再次是數據資產化的階段，需要用經驗來建模。

舉一個簡單例子，人工費用率，首先建模的時候要先建標準。例如跟誰去比？其次人工費用率是高還是低了，要分析過去是因為什么帶來的，然后才能夠去改善，通過數據的變化去看能帶來什么樣的影響。這樣數據分析就對未來產生了影響，通過建模可以預測影響因素，進行決策判斷以及對風險的把控。

誤區三

實踐誤區三是信息系統的實施。

信息系統實施需要明確數據是核心，要在系統和流程中鏈接價值鏈，用業財融合來指導系統的建設，在系統中植入管理理念，為企業提升管理水平賦能，而不只是IT技術的實施和系統的上線。

楊老師也總結了共享信息平臺規劃的常見風險。

誤區四

企業在做業財融合或者數字化整體的轉型的項目，一定要把組織的變革作為一個非常重要的內容考慮進去。財務組織向著平臺化、專業化、強效能和快效能方向迅速轉變。

企業想要的是至優化的投資回報率，但企業的數據和信息還停留在爬行動物的層面，中間缺失了描述模型和預測建模的過程，這些正是現在的業財融合數字化轉型想要實現的過程，這也是數字化的價值所在。

例如對供應商進行評價，通過對供應商分析之后進行評價，就可以去賦能給那些有增長能力的供應商。數據價值可以判斷優質的供應商是誰，以及未來有潛力的供應商。這樣對供應商的管理就變成了一種投資行為。同時利用資金結算數據和評價體系，也可以對供應商付款的這一部分資金進行統籌的規劃管理，對優質供應商和有潛力的供應商進行生態賦能。企業和供應商之間的關系就轉型成為了新的生態價值，而不再是傳統的博弈。

整個財務數字化價值應該是要支持戰略經營決策。全面預算管理、成本管理、經營分析等管理會計的工具和方法都在數字化時代有了創新的應用和價值。

在信息系統建設中，企業希望對業財一體化的數據能夠進行快速高效的采集和符合經營需求的分析。可以打通業財的信息流，集成不同系統的數據，激活僵化的數據，讓信息產生決策價值。

數據應以管理活動為數據模塊的，以數據為模塊組成管理報表，以規則算法和建模為核心，充分利用現在的數據，通過智慧大腦的系統預測未來。

業財融合在數字化時代對財務組織的定義已經發生了顛覆性的轉變，所以我們需要大批的面向未來的財務專業化人才。

比如說共享中心不再只是一個交易中心的時候，在向數據中心轉型過程中，就需要標準、流程和數據的專家。比如很多專業財務需要成為行業專家和領域專家，像稅收領域，資金領域，經營分析領域等等的專家。而業務財務團隊需要成為商業的經營者，需要具備經營思維和分析能力。還有財務信息專家、財務數據架構師和建模人才等等，這都需要建設財務專業化的組織。

數據的價值是數據資產。數據資產的價值是對未來進行判斷。在業財融合數字化的實踐中，企業要進行全業務鏈條的數據采集傳輸和匯聚，加快平臺建設創新數據的融合分析和共享的交換機制，強化業務場景的數據建模，深入發掘數據價值，提升數據洞察能力，從而提升商業洞察能力，把握商業先機，實現可持續的有質量的發展。

業財融合是思考的方式，還是工作的方式和轉型的基礎。它碰到數字化的時候，這種融合會加速。但是如果業財融合這件事情不解決，不能夠去做頂層規劃。大家對思考方式還不統一的話，會阻礙數字化的進程。或者說數字化在進程過程中可能只是工具了，但是管理理念沒有創新和升級。這對企業來說會錯過很多機會。

2020年是不平靜的一年，也是不平凡的一年。2021年，業財融合探索之旅還會繼續。經營環境瞬息萬變，企業面臨的挑戰越來越復雜，越來越難應對。數字化轉型速度將會越來越快，大家都必須積極應對，因為這是大勢所趨。只有勇往直前，用前進去戰勝一個個困難！

在未來，業財融合對人才的要求只會是越來越高。這自然，薪水也會水漲船高，只看你是否能抓住機會，是否會努力提升自己的能力了。

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