REG重點詞匯講解-Roth IRA（下）

　　5. Roth IRA里的錢什么時候可以使用？

　　簡單的講，你直接投入的資金（contribution）隨時都可以提取，不用交稅也不用交罰金。其他的剩余資金一般來講，需要投入五年以上，并且滿足下面條件才可以開始提取，而不需再繳付任何稅款或罰金：（這種情況也叫合格支付，qualified distribution）

　　*年滿59.5歲

　　*首次購房，夫妻倆人每人至多可一次性提出$10K

　　*殘疾或死亡后由繼承人提取

　　如果不滿五年或以上情況提前支取（non-qualified distribution or early withdrawal），不僅有可能要交稅而且還要交10%的罰金（penalty）。總體來說在提前支取上Roth IRA還要比Traditional IRA和401k的靈活性大的多，也可以說Roth IRA資金流動性（liquidity）要高得多。這就是有人建議如果你不確定幾年內會不會用到這部分資金，不妨先放進Roth，需要的時候再提出來也很方便。不過大米還是建議專款專用，事先計劃好，不到特殊情況不要動，不要只顧眼前的開銷而損害到你的退休保障，而且IRA的延稅復利優勢投資時間越長威力就越大。即便你只取出一小部分，對倒計時的所得總額影響也會很大。

　　6. 如果提前支取如何避免罰金（early withdrawal penalty）？

　　Roth IRA里的錢基本可以分成四類：

　　*本金即你每年所繳款（contribution）：由于這部分錢是稅后收入投入到Roth IRA中的，已經繳過了稅，所以任何時候都可以提取（withdraw），而且不用再繳任何稅款或罰金。這也是Roth相對于Traditional IRA一個重要優點。不過Roth不像401K那樣可以貸款（401k loan），提出后就不能再補放回去。

　　*適稅轉換部分（taxable rollover）：包括從別的Roth IRA帳號或可抵稅的傳統IRA（Deductable Traditional IRA）轉換過來的資金。這部分資金轉換時已經補過稅，所以任何時候取出都不用再交稅。但只有投資滿五年，或滿足特例條件時才不用交10%的罰金。

　　*不適稅轉換部分（non-taxable rollover）：包括從非抵稅的傳統IRA（non-deducted Traditional IRA）轉換過來的資金。這部分資金由于未用于抵稅，所以任何時候提取都不用交稅也不用交罰金。

　　*盈利部分（earnings）：對于非合格支付（non-qualified distribution）的情況，投資盈利必須交稅（稅率按個人收入稅率計算）。收稅之外，只有滿足特例條件時才可以免除10%的罰金。（注：以上提到的特例條件包括首次購房，殘疾，醫療費，高等教育學費等。）

　　Roth IRA在支付時，也將按以上列出的順序來滿足你的支付要求，也就是先付本金，再按順序支付其它資金。

　　7. Roth IRA里的錢到一定年齡必須開始使用嗎？

　　Traditional IRA規定到70.5歲之后必須開始提取使用，并有每年的至低提取規定。Roth IRA沒有這個規定，而且在滿70.5歲之后只要你還有勞動所得（earned income）你還可以繼續投入（contribute）。Roth IRA還可以在你去世后由子女繼承，可以繼續享用每年的配給（distribution）或轉入子女名下的繼承IRA（Inherited IRA），當然這可能涉及到遺產稅的問題，就不是大米能說清楚的了。相對于Social Security死后就沒有了，這是一個很大的優勢。