IIA就全球內部審計框架修改征集意見

　　國際內部審計師協會（IIA）準備對它的“國際專業實務框架”（IPPF）加以改進，并就此向其全球范圍內的18萬多名會員征集反饋意見。

　　全球準則制定機構——國際內部審計師協會（IIA）準備對它的“國際專業實務框架”（IPPF）加以改進，并就此向其全球范圍內的18萬多名會員征集反饋意見。

　　IPPF倒計時一次修訂是在2007年，它囊括了所有準則和IIA所頒布的指南，被業界視作藍圖，用以指導相關組織將知識和指南結合起來，為內部審計行業提供支持。

　　IIA將框架改進工作委托給一個全球工作小組，后者提出了幾項重大改進建議，其中包括引入使命宣言和核心原則，以及針對新發現的問題制定新指南。IIA指出，修改建議將不會影響IPPF現有關鍵要素的內容，例如內部審計的定義、《道德規范》或《內部審計專業實務準則》。但是，IIA也需對準則進行持續評估，并根據框架的修訂需要進行相應修訂。

　　此次意見征集活動從2014年8月4日開始，截止于11月3日，為期90天。其中一個重要事項就是對IIA成員、監管機構以及內部審計專業其它重要利益相關者進行調查。征求意見稿羅列了修改建議，并希望有關人士能對每條建議加以評估并提供反饋意見。

　　意見征求期截止以后，如果獲得IIA執行委員會和全球董事會的批準，新框架元素將于2015年第一季度對外發布。之后，新框架內容將進一步進行全面充實，預計將于2016年年內對外發布。

　　在對IPPF進行回顧后，IIA提出了使命宣言建議，以前未得到明確闡述的行業核心原則也得以提煉。新的使命宣言指明內部審計致力于“為（各個組織的）利益相關者提供關于風險的、客觀可靠的保證、建議以及觀點，提升和保護組織價值”。

　　新的12項核心原則（請參見文章結尾處）強調了實踐中何謂有效的內部審計，它與審計人員個人、內部審計部門、內部審計結果息息相關。例如，適用于審計人員個人的核心原則包括：展現正直誠實，不讓步不妥協；進行客觀思考，采用客觀方法；不斷追求專業勝任能力。

　　IPPF回顧工作小組主席羅伯特·希斯（Robert Hirth）在一份書面聲明中表示：“在完成這項工作時，能與內部審計界頗具才華的專業人士一起工作，實在令人欣慰。我深信所提出的改進建議，特別是新原則，對世界各地的執業者來說都是具有重要價值的。”

　　此外，IPPF的一項關鍵改進工作是建立一個新生問題分類指南，幫助執業者對新興趨勢、利益相關者不斷變化的期望、已確定的監管或立法關注問題以及（或）新的熱點問題更加迅速地加以應對。新生問題分類指南已經得到足夠的重視，其開發和發布工作也將會抓緊實施。

　　IIA指出，工作小組還建議重組“實務公告”和“實踐指南”的指導要點以更好地反映其意圖，其中包括將它們分別重命名為“實施指南”和“補充指南”。新結構將不會取消現有“實踐指南”和“實務公告”的內容，但預計將對其加以修訂再重新發布，或在日后進行全部替換。

　　IIA董事會高級副主席兼IPPF回顧工作小組指導委員會主席拉里·哈靈頓（Larry Harrington）指出：“經過幾個月的慎重考慮，我們提出了改進建議，相信它們能更好地反映行業核心原則和使命，更加適應市場變化。”

　　內部審計的12項核心原則

　　1、展現正直誠實，不讓步不妥協。

　　2、進行客觀思考，采用客觀方法。

　　3、不斷追求專業勝任能力。

　　4、在組織范圍內，恰當定位，獲得充分的組織授權。

　　5、在戰略方面與組織目標保持一致。

　　6、擁有足夠的資源，能夠有效應對重大風險。

　　7、專注于質量，不斷進行改進。

　　8、提供的服務具有效率和效益。

　　9、有效溝通。

　　10、為肩負治理責任的相關人士提供可靠保證。

　　11、有見地、積極主動、著眼未來。

　　12、推動改變，產生積極影響。