美國注會審計與鑒證AUD與中國注會《審計》考試大綱對比

第01章 審計概述

①審計概念與保證程度 

②審計要素 

③審計目標(biāo) 

④審計基本要求 

⑤審計風(fēng)險 

⑥審計過程

① 內(nèi)容基本一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第02章 審計計劃

①初步業(yè)務(wù)活動 

②審計業(yè)務(wù)約定書 

③總體審計策略和具體審計計劃 

④審計重要性

內(nèi)容基本一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第03章 審計證據(jù)

①審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 

②獲取審計證據(jù)，審計程序的種類 

③函證 

④分析程序

內(nèi)容基本一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第04章 審計抽樣方法

①抽樣風(fēng)險 

②統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣 

③審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用 

④審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用

內(nèi)容基本一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第05章 信息技術(shù)對審計的影響

①信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響 

②信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險 

③信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試 

④信息技術(shù)對審計過程的影響 

⑤計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 

⑥不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題

AUD學(xué)的比較簡單，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第06章 審計工作底稿

①工作底稿的內(nèi)容和存在形式 

②工作底稿的要素 

③工作底稿歸檔 

④保存期限 

⑤歸檔后的變動

AUD學(xué)的相對簡單一些，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②考查較少，可能會在選擇題中考年限，AUD中要求上市公司審計業(yè)務(wù)結(jié)束后45天歸檔，非上市60天。上市公司審計報告發(fā)布后保存7年，非上市5年。

第07章 風(fēng)險評估

①風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論 

②了解被審計單位及其環(huán)境 

③了解被審計單位的內(nèi)部控制 

④評估重大錯報風(fēng)險

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。②AUD需要較高英語閱讀能力，能夠識別題目文件描述的案例情況。

第08章 風(fēng)險應(yīng)對

①針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施 

②針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序 

③控制測試 ④實質(zhì)性程序

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。②AUD需要較高英語閱讀能力，能夠識別題目文件描述的案例情況。

第09章 銷售與收款循環(huán)的審計

①涉及的主要憑證與會計記錄 

②業(yè)務(wù)活動與相關(guān)內(nèi)部控制

③實質(zhì)性程序

① 內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會有實際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第10章 采購與付款循環(huán)的審計

①涉及的主要憑證與會計記錄 

②主要業(yè)務(wù)活動與相關(guān)內(nèi)部控制 

③重大錯報風(fēng)險 ④實質(zhì)性程序

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會有實際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第11章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

①重大錯報風(fēng)險 

②控制測試 

③存貨審計、監(jiān)盤與計價測試

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會有實際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第12章 貨幣資金的審計

①涉及的主要憑證與會計記錄 

②庫存現(xiàn)金審計實質(zhì)性程序 

③銀行存款和其他貨幣資金審計實質(zhì)性程序

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。 ②加強(qiáng)理解，通常大題會有實際工作中的文件，需要能夠提取答題所需信息。

第13章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

①財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 

②財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第14章 審計溝通

①與治理層溝通的事項

②與治理層溝通的過程

③工作底稿

④前后任注冊會計師溝通（接受委托前和后）

⑤發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第15章 注冊會計師利用他人的工作

①利用內(nèi)部審計工作 

②內(nèi)部審計和注冊會計師審計的關(guān)系 

③確定是否利用專家的工作 

④專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性 

⑤與專家達(dá)成一致意見 

⑥評價專家工作的恰當(dāng)性

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第16章 對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮

①與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念 

②集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo) 

③集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持 

④了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 

⑤了解組成部分注冊會計師 

⑥重要性 

⑦針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施 

⑧與組成部分注冊會計師的溝通 

⑨評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 

⑩與集團(tuán)管理層和治理層的溝通

AUD只考查集團(tuán)審計與組成部分注冊會計師的溝通

第17章 其他特殊項目的審計

①審計會計估計 

②關(guān)聯(lián)方的審計 

③考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 

④首次接受委托時對期初余額的審計

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第18章 完成審計工作

①評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報

②復(fù)核審計工作底稿和財務(wù)報表

③期后事項

④書面聲明

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第19章 審計報告

①審計報告的含義和作用 

②審計意見的形成 

③審計報告的基本要素 

④非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 

⑤比較信息 

⑥注冊會計師對其他信息的責(zé)任

①AUD考查更細(xì)致，屬于AUD考試，占AUD考試1/6。②注意相關(guān)英文表達(dá)。

第20章 企業(yè)內(nèi)部控制審計

① 內(nèi)部控制審計的范圍 

②計劃審計工作 

③自上而下的方法 

④測試控制的有效性

⑤企業(yè)層面控制的測試 

⑥業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試 

⑦信息系統(tǒng)控制的測試 

⑧內(nèi)部控制缺陷評價 

⑨出具審計報告

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第21章 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

①質(zhì)量控制的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

②相關(guān)職業(yè)道德要求

③客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

④人力資源

⑤業(yè)務(wù)執(zhí)行

⑥監(jiān)控

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第22章 職業(yè)道德基本原則和概念框架

①基本原則 

②概念框架 

③具體運(yùn)用

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

第23章 審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

①經(jīng)濟(jì)利益

②貸款和擔(dān)保、商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

③與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

④與審計客戶發(fā)生人員交流

⑤為審計客戶提供非鑒證服務(wù)

⑥收費(fèi)

內(nèi)容一致，在CPA《審計》的基礎(chǔ)上掌握英文的詞匯即可。

其他

AUD還包括鑒證（審查、審閱和商定的程序）；非發(fā)行公司的報表準(zhǔn)備、匯編和審閱以及發(fā)行公司的中期財務(wù)信息審閱。