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PCAOB發布券商審計人員工作指南
近日，美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）發布了一份工作人員指南，旨在幫助審計人員依照PCAOB制定的相關準則，對在美國證券交易委員會（SEC）注冊登記的券商設計和開展審計活動。PCAOB根據《多德-弗蘭克華爾街改革法案》（Dodd-Frank Wall Street Reform）、《消費者保護法案》（Consumer Protection Act）以及SEC的相關規定制定了上述準則。
PCAOB主席詹姆斯·R·多蒂（James R.Doty）說：“為了提高投資者保護力度，執行券商審計業務的審計師現在必須遵從PCAOB的規定。此次發布的工作人員指南將有助于執行小型券商審計業務的審計師制定經濟有效且覆蓋面廣的審計方法。”
《多德-弗蘭克法案》對《薩班斯—奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）進行了修訂，其中一項修訂賦予了PCAOB對在SEC注冊的券商的審計活動進行監管的權利。
2013年7月，SEC對《證券交易法》（Exchange Act）17a-5規定進行了修訂，明確了必須根據PCAOB的準則對券商進行審計。同年10月，PCAOB通過了適用于券商審計業務的一項審計準則和兩項鑒證準則。2014年2月，SEC批準PCAOB對券商審計業務執行上述新準則。
SEC的《證券交易法》修正案和PCAOB制定的新準則將會在2014年6月1日以及其后開始的財政年度開始生效。生效之前，券商審計業務仍按照公認審計準則開展。
為了幫助審計師順利過渡到新準則，工作人員指南明確了券商審計和鑒證業務的相關要求，并為PCAOB相關準則的實施，特別是相對簡單的小型券商審計業務提供了指南。
此外，工作人員指南還強調了SEC 17a-5規定以及適用于券商審計業務的PCAOB準則和規定的重要內容。
PCAOB的總審計師馬丁·F·鮑曼（Martin F.Baumann）說：“現在，執行券商審計業務的審計師必須遵從新的規定，包括應用PCAOB的準則。此次發布的指南討論了如何根據券商的規模和業務復雜程度，決定相關審計業務應在多大范圍內應用PCAOB準則，以便審計師能夠切實履行保護投資者的重要職責。”
【我要糾錯】 責任編輯：小敏
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