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銀行從業《風險管理》第一章第四節商業銀行風險與資本一
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第一章 風險管理基礎
第四節 商業銀行風險與資本
1.4 商業銀行風險與資本
學習目的：
■掌握商業銀行資本的概念和重要作用。
■掌握監管資本的主要內容和資本充足率要求。
■掌握經濟資本的概念及其對商業銀行風險管理的重要意義和作用。
1.4.1 資本的定義、作用和分類
商業銀行資本是銀行從事經營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經營，為銀行的注冊、組織營業以及存款進人前的經營提供啟動資金等。
從保護存款人利益和增強銀行體系安全性的角度出發，銀行資本的核心功能是吸收損失，一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權人和存款人提供保護；二是在持續經營條件下吸收損失，體現為隨時用來彌補銀行經營過程中發生的損失。
商業銀行以負債經營為特色，其資本所占比重較低，融資杠桿率很高，因此承擔著巨大的風險。正是因為商業銀行時刻面臨著風險的挑戰，其資本所肩負的責任和發揮的作用比一般企業更為重要，主要體現在以下幾個方面：
第一，資本為商業銀行提供融資。與其他企業一樣，資本是商業銀行發放貸款（尤其是長期貸款）和其他投資的資金來源之一，它和商業銀行負債一樣肩負著提供融資的使命。
第二，吸收和消化損失。資本的本質特征是可以自由支配，是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。因此，資本金又被稱為保護債權人免遭風險損失的緩沖器。
第三，限制業務過度擴張和風險承擔，增強銀行系統的穩定性。商業銀行在高風險高收益、做大做強的目標驅動下，難以真正實現自我約束。監管當局通過要求銀行所持有的資本不得低于最低資本充足率要求，以降低銀行倒閉的風險。
第四，維持市場信心。市場信心是影響商業銀行安全性和流動性的直接因素，對商業銀行信心的喪失，將直接導致商業銀行流動性危機甚至市場崩潰。商業銀行資本金作為保護存款人利益的緩沖器，在維持市場信心方面發揮著至關重要的作用，同時也是監管機構實施嚴格資本監管的重要理由和目標。
第五，為風險管理提供最根本的驅動力。資本是風險的第一承擔者，因而也是風險管理最根本的動力來源。在商業銀行的經營管理活動中，風險管理始終都是由代表資本利益的董事會來推動并承擔最終風險責任的。根據不同的管理需要和本質特性，商業銀行資本有賬面資本、經濟資本和監管資本三個概念。其中，賬面資本是商業銀行持股人的永久性資本投入，即資產負債表上的所有者權益，主要包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風險準備等，即資產負債表上銀行總資產減去總負債后的剩余部分。賬面資本是銀行資本金的靜態反映，反映了銀行實際擁有的資本水平。
此外，銀行資本還可以劃分為持續經營資本和破產清算資本。雖然監管部門并未就這兩種資本進行明確定義，但從資本在不同時期吸收損失的能力來看，持續經營資本和破產清算資本在發揮作用的時期、實現機制和處理方式等方面都存在明顯差異。
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