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銀行從業資格考試《風險管理》第三章第一節信用風險識別十
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第三章 信用風險管理
3.1 信用風險識別
商業銀行首先應當參照單一法人客戶信用風險識別和分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素及擔保狀況等進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。其次，集團法人客戶通常更為復雜，因此需要更加全面、深入地分析和了解，特別是對集團內各關聯方之間的關聯交易進行正確的分析和判斷至關重要。
關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。
專欄：企業集團的類型及其內部關聯交易
根據集團內部關聯關系的不同，企業集團可以分為縱向一體化企業集團和橫向多元化企業集團：
（1）縱向一體化企業集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。
（2）橫向多元化企業集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。例如，母公司先將現有資產進行評估，然后再以低于評估價格轉售給上市子公司；子公司通過配股、增發等手段進行再融資，并以所購資產的溢價作為投資收益。最終的結果是母公司成功地從上市子公司套取現金；子公司獲取了額外的投資收益。
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