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銀行從業資格考試《風險管理》第三章第一節信用風險識別十一
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第三章 信用風險管理
3.1 信用風險識別
分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。商業銀行發現企業客戶下列行為/情況時，應當著重分析其是否屬于某個企業集團內部的關聯方，以及其行為/情況是否屬于關聯方之間的關聯交易：
（1）與無正常業務關系的單位或個人發生重大交易；
（2）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；
（3）與特定客戶或供應商發生大額交易；
（4）進行實質與形式不符的交易；
（5）易貨交易；
（6）進行明顯缺乏商業理由的交易；
（7）發生處理方式異常的交易；
（8）資產負債表日前后發生的重大交易；
（9）互為提供擔保或連環提供擔保；
（10） 存在有關控制權的秘密協議；
（11） 除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。
總之，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行應當力爭做到：
第一，充分利用已有的內外部信息系統。
第二，與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。
第三，識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注客戶的注冊資金、股權分布、股權占比的變更情況，通過間接持股方式形成的關聯關系，通過非股權投資方式形成的隱性關聯關系，客戶核心資產重大變動及其凈資產10%以上的變動情況，客戶對外融資、大額資金流向、應收賬款情況，客戶主要投資者、關鍵管理人員及其親密親屬的個人信用記錄。
第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。
第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生產權關系變動，導致其與集團的關系發生變化，成員行應及時將有關材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續列入集團加以統一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應調整。
第六，對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位（明確新增或刪除的成員單位）。
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