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銀行初級《風險管理》易錯題：監管資本的構成
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【易錯題專家點評】
關于二級資本工具的合格標準，說法正確的有（ ）。
- A、受償順序排在存款人、一般債權人之后
- B、原始期限不低于5年，且不含利率跳升機制及其他贖回激勵
- C、必須含有減記或轉股條款，當觸發事件發生時，能立即減記或轉為普通股
- D、分紅或派息必須來自可分配項目，且分工或派息不得與發行銀行自身的評級掛鉤，也不得隨著評級變化而調整
- E、發行銀行及受其控制或有重要影響的關聯方不得購買該工具，且發行方不得直接或間接為購買該資本工具提供融資
【正確答案】ABCDE
【點評】本題考查監管資本的構成。除了上述五個標準之外，二級資本工具的合格標準還包括：發行且實繳的；不得由發行銀行或其關聯機構提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其相對于發行銀行的存款人和一般債權人在法律或經濟上享有優先受償權；自發行之日起，至少5年后方可贖回，但發行機構不得形成贖回權將被行使的預期，且行使贖回權應得到銀監會的事先批準；使用同等或更高質量的資本工具才能替換被贖回的工具，且只有在收入能力具備可持續性的條件下才能實施資本工具的替換；或者，行使贖回權后的資本水平仍明顯高于國務院銀行業監督管理機構規定的監管資本要求；除非商業銀行進入破產清算程序，否則投資者無權要求加快償付未來到期債務；某項資本工具不是由經營實體或控股公司發行的，發行所籌集的資金必須無條件立即轉移給經營實體或控股公司，且轉移的方式必須至少滿足前述二級資本工具的合格標準。參見教材P70。
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以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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