促進共同富裕 財政應如何“給力”？

近日，中央財經委員會第十次會議召開，研究扎實促進共同富裕問題，再次引發社會各界對推進共同富裕目標的廣泛討論。會議指出，要在高質量發展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關系，構建初次分配、再分配、三次分配協調配套的基礎性制度安排，加大稅收、社保、轉移支付等調節力度并提高精準性，擴大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調節高收入，取締非法收入。

財政作為國家治理體系的基礎和支柱，在調節收入分配、促進社會公平、兜底民生保障上起到關鍵作用。接受證券時報記者采訪的專家認為，在促進共同富裕上，以個人所得稅為代表的直接稅將起到重要調節作用，財政應進一步完善和提高直接稅比重，同時加速推進房產稅和遺產稅等財產稅立法和試點。在合理調節收入的同時，也要注重財政轉移支付和財政支出對民生的紓困，進一步激發市場主體活力，多措并舉促進共同富裕。

直接稅

發揮重要調節作用

在稅收領域，將全部稅種按是否能夠轉嫁劃分，可以分為直接稅和間接稅，直接稅主要包括所得稅、財產稅等，間接稅主要包括增值稅、消費稅等，而屬于財產稅的個人房產稅以及遺產與贈與稅還未開征。據興業研究統計數據，在稅種結構的國際比較方面，我國直接稅占收入比重偏低，約為39.8%，間接稅占比偏高，約為46.3%。

對外經濟貿易大學財政稅務學系教授李明告訴證券時報記者，直接稅的主體是所得稅和財產行為稅，具有較強的激勵及再分配功能。合理的稅制要素設計，一方面有助于激發創新創業活力，另一方面也能在合理調節較高收入的同時，為強化轉移支付等再分配舉措籌集必要財政資金。

實際上，完善和提高直接稅比重是黨的十八大以來我國稅制改革的基本方向。李明指出，從十八屆三中全會決定到“十四五”規劃，我國一直在積極部署的目的就在于更好發揮稅收制度的治理功能，也包括推動共享發展和共同富裕。

在現行直接稅中，個人所得稅是調節收入分配最有力的工具之一。中國人民大學副校長劉元春日前撰文建議，進一步完善個人所得稅制度，擴大綜合征收范圍。在現行個人所得稅專項附加扣除制度的基礎上，根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準。

南開大學經濟學院財政學系教授郭玉清對證券時報記者表示，我國已經通過調整個稅起征點、調整個稅邊際稅率級距、統一內外資企業所得稅等，完善了個人所得稅和企業所得稅的公平職能。下一步應繼續推進個人所得稅從分類所得向綜合所得方向改革，嚴格防范影視行業等高收入群體通過“虛假合同”方式逃避稅，加大對違法逃稅行為的稅制懲罰力度。

房產稅與遺產稅

值得期待

在討論稅收調節的話題中，尚未開征的房產稅和遺產稅在近期被各界熱議，尤其是考慮到今年5月召開的房地產稅改革試點工作座談會曾收集房地產稅改革試點工作意見，不少專家學者都認為房地產稅改革和立法工作將加速進行。

“房產稅和遺產稅顯然有利于促進共同富裕。”郭玉清表示，房產稅能調節高收入者通過多購房產累積和隱匿財產的避稅策略傾向，遺產稅能避免高收入者將財產遺贈給后代，從而導致貧富差距代際傳遞和社會階層固化的問題。根據國際經驗，遺產稅對促進富人多做慈善，發揮道德力量實施三次分配，也有一定的稅收激勵效應。

日前，財政部副部長許宏才在第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議上報告今年以來預算執行情況時表示，下一步將積極穩妥推進房地產稅立法和改革，再一次引來各界對于有關部門加快部署房地產稅改革和試點工作的猜測。

李明認為，當前，我國居民財產的主體是房地產，房地產確實也構成了財產和收入差距的重要來源，因此，全面開征房產稅將有助于增強再分配力度，同時也有助于完善地方稅體系，加之征收的技術條件也已具備，立法節奏有加快的可能。而遺產稅的情況則稍微復雜，當前老齡化程度還不算太高，遺產稅發揮作用尚需時間，近年來一些國家和地區甚至廢除了遺產稅，所以我國開征遺產稅可能還需要研究論證，至少短期內作用空間不大。

不過，郭玉清指出，開征房產稅和遺產稅是一項系統工程，需要有完善的資產檔案管理和價格評估機制、合理確定稅收征收對象和范圍、設計符合國情的稅收制度等，很難一蹴而就。

多措并舉促進共同富裕

收入分配問題是實現共同富裕的核心問題，但在稅收調節之外，財政還需通過多種施策保證社會公平與效率，如財政轉移支付和財政支出對困難群體、中小微企業的紓困，以及減稅降費政策對市場主體活力的激發。

中央財經委會議也強調，建立科學的公共政策體系，形成人人享有的合理分配格局，同時統籌需要和可能，把保障和改善民生建立在經濟發展和財力可持續的基礎之上，重點加強基礎性、普惠性、兜底性民生保障建設。

李明表示，除了總體發展水平還待提升外，制約我國共同富裕戰略部署的主要是區域、城鄉和社會階層間的收入差距。對此，一定規模的轉移支付和減稅降費都是必要的。促進區域和城鄉公共服務均等化，培育欠發達地區發展能力，加大困難人群兜底保障，都需要轉移支付。而切實減輕中低收入群體生活負擔，也需要精準減稅降費。

郭玉清認為，“十四五”時期，財政轉移支付可以在產品技術推廣、職業技能培訓、義務教育投入等方面發揮更大作用，從“授人以魚”過渡到“授人以漁”。針對困難群體和小微企業的減稅降費政策，也可以配合轉移支付政策向這個方向繼續發力，多措并舉促進共同富裕。此外，還應注意數字經濟新業態對傳統稅收征管工作帶來的挑戰，例如數字經濟平臺公司是否應該征收矯正壟斷收益的“數字稅”等，都可以放到促進共同富裕的范疇內進一步討論。

在李明看來，財政在合理調節過高收入的同時，還要關注再分配籌集資金的配置效率和使用效益，再分配只有和可持續發展同步進行，才能切實實現共同富裕。面向未來，要繼續發揮財政在支撐關鍵領域改革、調動各級政府積極性、激發市場主體活力中的作用，努力構建高水平社會主義市場經濟體制。