2023年初級經濟師《財政稅收》練習題精選（二十四）

備考初級經濟師，除了學基礎知識，還要做大量的習題進行查漏補缺。以下是網校給大家精選的本周初級經濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！

1、多選題

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列情形中，其所得不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有（　）。

A、因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得 

B、將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得 

C、許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得 

D、從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得 

E、轉讓中國境外的不動產所得 

【答案】

ABCD

【解析】

本題考查個人所得稅的納稅人。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：
（1）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得。
（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得。
（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得。
（4）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得。
（5）從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

2、多選題

下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業所得稅的有（　）。

A、中藥材的種植 

B、遠洋捕撈 

C、農機作業和維修 

D、海水養殖 

E、香料作物的種植 

【答案】

DE

【解析】

本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，減半征收企業所得稅：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
（2）海水養殖、內陸養殖。
選項ABC的所得可以免征企業所得稅。

3、單選題

今年6月，某食品公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為（　）萬元。

A、20 

B、40 

C、80 

D、120 

【答案】

C

【解析】

本題考查企業所得稅的稅收優惠。對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

4、單選題

今年4月，某香港投資公司通過深港通投資深圳證券交易所上市A股票，取得股票轉讓差價所得5000萬，4月應繳企業所得稅（　）萬元。

A、500 

B、1250 

C、0 

D、750 

【答案】

C

【解析】

本題考查企業所得稅的稅收優惠。自2016年12月5日起，對香港企業投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得,暫免征收企業所得稅。

5、單選題

居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但（　）在中國境內的企業。

A、總機構 

B、財務部門 

C、人事部門 

D、實際管理機構 

【答案】

D

【解析】

本題考查企業所得稅的納稅人。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

6、單選題

符合條件的小型微利企業，其企業所得稅的稅率為（　）。

A、20% 

B、15% 

C、25% 

D、10% 

【答案】

A

【解析】

本題考查企業所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

7、多選題

現行企業所得稅的法律規范有（　）。

A、《中華人民共和國企業所得稅法》 

B、《中華人民共和國稅法》 

C、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 

D、《中華人民共和國企業所得稅法暫行條例》 

E、《中華人民共和國企業所得稅法》實施細則 

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