知識點：初級《審計專業相關知識》財政學的一般原理（第一節）

為幫助大家了解初級《審計專業相關知識》的學習，小編為大家總結了2019年初級《審計專業相關知識》第一部分第二章第一節（財政學的一般原理）內容的知識點，還未開始2020年初級審計師考試備考的同學可參考以下內容，提前學習，其他章節內容小編將為大家陸續更新，請大家持續關注！

第一部分　宏觀經濟學基礎——第二章　財政政策分析

第一節　財政學的一般原理

知識點：公共物品和公共需要

（一）公共物品

1.公共物品的基本屬性（區別于私人物品的標志）——非競爭性、非排他性。

2.純公共物品VS準公共物品

　【提示】

公共物品的非排他性和非競爭性決定了任何人都可以免費消費，私人部門的生產者也就不愿意向社會提供公共物品。

單純依靠市場的調節，由私人部門生產公共物品通常不能使其產量達到合理的水平，往往會使公共物品的產量低于所需要的數量。因此，公共物品的生產和消費問題不能由市場上的個體決策（個人或企業）來解決，必須主要由政府來承擔提供公共物品的任務。

（二）公共需要的特征

1.社會公共需要是社會公眾在生產、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數學加總；而是就整個社會而言，必須由政府集中執行和組織社會職能的需要。

2.社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。

3.社會成員享用社會公共需要時要付出代價。

4.滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，但并不是全部的剩余產品都用于社會公共需要。

知識點：市場效率和市場失靈

（一）市場效率和市場失靈的概念

1.理論上，完全靠市場機制這只“看不見的手”就可以實現資源最優配置，市場效率是指完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率。

【鏈接】帕累托最優效率——公平與效率最理想的狀態

在不導致任何人情況變壞的前提下，至少可以使一個人的情況變得更好，稱為“帕累托改進”或“帕累托最優化”。如果不可能再有更多的“帕累托改進”余地，即達到帕累托最優狀態。

2.由于實現資源最優配置的相關假設條件在現實世界并不具備，因此多數情況下市場機制不能有效配置資源，稱之為“市場失靈”或“市場失敗”。

3.市場失靈的主要原因：公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息等。

4.克服市場失靈的手段：借助市場機制以外的力量予以校正和彌補，即要實行政府干預，力求有效配置資源。

（二）外部性

外部性：單個家庭或廠商的經濟活動對其他家庭或廠商的外部影響，亦稱外在效應、溢出效應。

2.外部不經濟與政府干預

（1）征稅和補貼。

①造成外部不經濟的企業，政府征稅，其數額應等于該企業給社會其他成員造成的損失，從而使該企業的私人成本等于社會成本。

②造成外部經濟的企業，政府給予補貼，使該企業的私人利益等于社會利益。

（2）企業合并：將外部經濟的企業與外部不經濟的企業合并為一個企業，使外部性“內在化”。

（3）明確產權：在許多情況下，外部性導致資源配置失當是由于產權不明確。

（4）政府直接管制：如污染嚴重的企業直接關、停、并、轉，公共場所劃分無煙區。

（三）不完全競爭

1.市場機制能充分發揮作用的基本假定是市場是完全競爭的，即不存在各種形式的壟斷。

2.不完全競爭：市場競爭不充分，至少存在一個足以影響市場價格的生產者或消費者。

3.不完全競爭的主要表現：市場壟斷

4.政府干預手段：配給、價格控制、稅收、補貼政策、法律法規、行業國有化等。以政府管制和反托拉斯法為例：

（四）不完全信息

1.完全競爭市場的一個基本假定是信息是完全的（對稱的），而現實中，信息是不完全的（不對稱的），且獲取信息需要付出成本。

2.不完全信息導致市場失靈表現

（1）逆向選擇——差的商品總是將好的商品驅逐出市場。

消費者無法對每一商品的質量進行準確判斷，只能對商品的“平均質量”做出估計，并以此作為付費的依據，高于平均質量的商品由于消費者付費低不能滿足其對價值實現的要求，則會退出市場。

（2）道德風險

在交易或合約關系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙（甲）方所察知，則甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

3.政府干預方式

在信息方面進行調控，以保證消費者和生產者能夠得到充分和正確的信息，即增加市場的“透明度”。

知識點：政府干預與干預失效

1.政府干預（國家干預）主要表現為國家利用經濟政策、經濟法規、計劃指導和必要的行政管理，對市場經濟的有效運作發揮調控作用。

2.政府干預的特點

（1）調控的主體為國家，而不是具體的經濟活動主體；

（2）調控的主要方式主要表現為經濟政策，它是宏觀經濟調控政策的法律制度化表現，是一種“政策性法律”；

（3）由于宏觀經濟調控多以政策性出現，因此調控的效力多為引導和鼓勵；

（4）調控以社會整體經濟發展為出發點和歸結點，體現出綜合性。

3.政府干預失效

（1）表現：短缺或過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等。

（2）原因：政府決策的無效率、政府機構運轉的無效率、政府干預的無效率。

知識點：政府干預經歷的主要階段

1.“夜警政府”階段：崇尚市場機制，主張自由放任的市場經濟，政府作用范圍小。

2.“全能政府”階段：市場失靈導致政府干預，政府作用范圍廣。

3.“有效政府”階段：市場機制作用是基礎，政府只有在市場失靈產生時才進行干預和矯正。

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