2018初級《經濟法基礎》零基礎知識點：國庫單一賬戶體系

來源: 正保會計網校編輯： 2018/01/18 17:06:33　字體：大小

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（一）概念

國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系進行。

（二）構成

我國財政國庫賬戶設置為國庫單一賬戶、零余額賬戶（財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶）、預算外資金財政專戶、小額現金賬戶和特設專戶五類賬戶的集合，統稱為國庫單一賬戶體系。

賬戶		開戶銀行	適用范圍
國庫單一賬戶		中國人民銀行	用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和財政支出活動，并與財政部門零余額賬戶進行清算，實現支付
預算外資金財政專戶		商業銀行	用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出，并對預算外資金的日常收支進行清算
零余額賬戶	財政部門零余額賬戶	商業銀行	用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算【注意】在國庫會計中使用，行政事業單位不設置該賬戶
零余額賬戶	預算單位零余額賬戶	商業銀行	用于財政授權支付和清算。該賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金
特設專戶		商業銀行	用于記錄核算預算單位特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算