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2018年《經濟法基礎》預習階段考情分析：稅法基礎知識
2018年初級會計職稱備考已經開始，隨著報名參加考試的人數越來越多，有很多初次報考或原本對初級會計職稱考試不熟悉的考生，也加入到考試大軍中。為了幫助廣大考生提前了解和熟悉初級會計職稱考試，正保會計網校專門整理了初級會計職稱考試預習階段考情分析，希望能給大家提供幫助！
第二講 相關基礎知識
知識點：稅法基礎知識
（一）現行稅法體系
我國現行稅法體系由稅收實體法和程序法（稅收征收管理法律制度）構成。
稅收實體法體系：由17+1個稅收法律、法規組成，它們按性質作用分五類。（2016-5-1全面營改增之前18個實體稅法；2018年1月1日開征環境保護稅）
（二）實體稅法稅種劃分：
| 實體稅 | 按征稅對象劃分 | 具體實體稅 |
| 主體稅 | 商品和勞務稅類（間接稅） | 增值稅、消費稅、關稅 |
| 所得稅類（直接稅） | 企業所得稅、個人所得稅 | |
| 非主體稅 | 財產和行為稅類 | 房產稅、車船稅、印花稅、契稅 |
| 資源稅類 | 資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅 | |
| 特定目的稅類 | 城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅 |
（三）實體稅法構成要素
實體法"一稅一法"，每個稅法構成要素一致，要素內容不同。
實體稅法的構成要素，即是實體法的構成要件，一般包括總則、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。重點有：
1.納稅人：稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
2.征稅對象：稅法規定對什么征稅，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。
與課稅對象相關的兩個概念：
（1）稅目：反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定。
（2）計稅依據：計算應納稅款的直接數量依據，是對課稅對象的量的規定。
3.稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度。
| 現行稅率形式 | 稅種 |
| （1）比例稅率 | 如增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、房產稅、車輛購置稅、煙葉稅、契稅 |
| （2）累進稅率 | ①超額累進稅率（個人所得稅中的工資薪金所得、經營所得） |
| ②超率累進稅率（土地增值稅） | |
| （3）定額稅率 | 耕地占用稅、城鎮土地使用稅、車船稅、船舶噸稅等 |
4.減稅免稅：
（1）稅基式減免：包括起征點、免征額、項目扣除、跨期結轉等。
（2）稅率式減免：包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。
（3）稅額式減免：包括全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額。
與減免稅相對立的，是加重稅負的措施，包括：稅收附加、稅收加成。
5.納稅義務發生時間與納稅期限
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