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初級會計職稱《初級會計實務》每日一練：所得稅費用的計算（07.18）
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單選題
某企業2020年實現應納稅所得額400萬元，遞延所得稅負債的年末余額和年初余額分別為140萬元和100萬元，遞延所得稅資產的年末余額和年初余額分別為75萬元和55萬元，適用的所得稅稅率為25%。該企業應確認的所得稅費用金額為（ ）萬元。
A、100
B、120
C、50
D、70
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【答案】
B 【解析】
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅，其中，遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額），所以所得稅費用＝400×25%＋（140－100）－（75－55）＝120（萬元）。
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