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2017初級職稱《初級會計實務》試題：增值稅
2017初級會計職稱考試備考時間所剩無幾，再不抓緊時間備考真的來不及了。正保會計網校精心整理了初級會計職稱《初級會計實務》試題：增值稅，供廣大學員練習。多多練習，才能在考場上所向披靡!
不定項選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25％，2013、2014年度的有關資料如下：
（1）2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數為25萬元，遞延所得稅資產年初數為25萬元，2013年利潤總額為1000萬元，經納稅調整后應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數為52.5萬元，遞延所得稅資產年末數為5萬元。
（2）2014年2月10日董事會提請股東大會2013年利潤分配議案：按2013年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現金股利90萬元。
（3）2014年3月15日股東大會批準董事會提請股東大會2013年利潤分配方案：按2013年稅后利潤的10％提取法定盈余公積，按2013年稅后利潤的5％提取任意盈余公積；向投資者宣告分配現金股利80萬元。
（4）2014年實現利潤總額800萬元，當年支付稅收滯納金20萬元，實際發生業務招待費200萬元，但稅法規定可于2014年稅前扣除的業務招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調整事項。2014年的利潤尚未進行分配。
要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（5）題。
1：根據資料（1），下列關于甲公司2013年的表述正確的是（ ）。
A、甲公司應交所得稅為200萬元
B、遞延所得稅費用為47.5萬元
C、遞延所得稅費用為7.5萬元
D、所得稅費用為247.5萬元
2：根據資料（1），“本年利潤”科目結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為（ ）萬元。
A、752.5
B、792.5
C、247.5
D、207.5
3：根據資料（2）~（3），下列表述正確的是（ ）。
A、2014年2月10日，應做盈余公積和分配現金股利的賬務處理
B、2014年3月15日，對于已經做的賬務處理進行調整
C、對于董事會提請的分配方案，不必做賬務處理
D、當股東大會批準分配方案之后再做賬務處理
4：根據資料（4），下列表述正確的是（ ）。
A、稅收滯納金不能稅前扣除
B、計算所得稅時，業務招待費應按照200萬元扣除
C、計算所得稅時，業務招待費應按照160萬元扣除
D、支付的稅收滯納金不影響利潤總額
5：根據資料（1）~（4），甲公司2014年末未分配利潤的余額為（ ）萬元。
A、1481.95
B、1454.625
C、1144.625
D、1444.625
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