已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（　）。?

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：松子 2019/08/27 11:00:08　字體：大小

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單選題：

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售商品，取得含稅收入5.15萬元；將外購的一批商品無償捐贈(zèng)給某養(yǎng)老院，該批商品的含稅價(jià)格為1.03萬元。已知征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（　）。

A.0.15萬元

B.0.18萬元

C.0.09萬元

D.0.12萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

將外購商品無償捐贈(zèng)視同銷售貨物計(jì)征增值稅，購進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。商品銷售應(yīng)納增值稅額＝5.15÷（1+3%）×3%=0.15（萬元）；商品捐贈(zèng)應(yīng)納增值稅額=1.03÷（1+3%）×3%=0.03（萬元）；應(yīng)納增值稅稅額＝0.15+0.03=0.18（萬元）。

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