2015國際內審師《內部審計基礎》知識點：領導風格和管理風格

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　　領導風格和管理風格

　　領導風格

　　領導風格是指一個組織中管理者對經營管理工作的態度和處理事情的習慣做法。在組織中，領導風格與領導方式體現了組織的管理理念和經營風格，即一個組織對風險的態度、對財務報告的態度、決策方式和溝通方式等。

　　根據組織條件和領導者個人的風格，可以把領導風格區分為任務驅動型和關系驅動型。所謂任務驅動型領導方式，是指領導者著重考慮任務的分解、落實，相應地，在領導過程中，領導者更傾向于應用進行命令式的指揮和根據目標隨時進行強有力的控制。這種領導風格比較適宜于任務分工明確，組織穩定，內部關系清晰簡單的組織狀況。

　　但是，此種領導方式要采取一定的措施以避免管理層凌駕于控制措施之上。

　　關系驅動型領導風格是指領導者更加注重通過理順組織關系，通過溝通和協調來調動成員的工作積極性和能動性來完成組織任務。這一領導風格更多地適宜于任務分工要求較強的協作關系、技術性強、組織中專業人士較多、人際關系相對復雜的組織條件。

　　領導風格與領導方式密不可分。領導方式因人而異，也因組織特征而異。一般而言，根據組織特征不同和管理者個人的偏好不同，領導方式可以分為自由放任的領導方式、民主化的領導方式、結構化領導方式和體貼式領導方式等。在一些任務比較特別，完成任務的過程中成員自主性較強，成員本身的責任感和專業技能能夠保證其獨立完成工作，管理者與員工之間具有充分的信任感的情況下，可以采用自由放任式的領導方式。

　　體貼式的領導方式是在組織士氣不振或分工明確、環境復雜不利和目標難以達到的情況下，通過關心體貼員工，鼓勵他們達到目標的方法。在組織成員專業能力較強，任務復雜多變，組織成員與管理者之間具有一定程度的信任感的情況下，民主化的領導方式較利于發揮專業人員的專業優勢，同時也有利于統一意見，鼓舞士氣。在任務比較確定并較為穩定的組織中，則通常采用結構式的領導方式，按部就班地領導成員完成任務。當然，在大多數情況下，領導者都會根據具體的情況采取多種領導方式的組合策略。但這些組合通常也都具有明顯的個人風格。

　　管理風格

　　兩種典型的管理風格

　　型風格

　　型領導風格是指領導管理信念的剛性特質。型領導風格的特征表現為：

　　*自上而下的管理風格，即領導決策，下屬照章執行；

　　*堅守傳統價值觀，重視領導；

　　*強調權力和管理韌性，反對主觀判斷；

　　*由現有對有關提案做出接受或否決的判斷。

　　授權型風格

　　授權型領導風格是指員工在自身負責的領域內獲得授權無需特殊批準即可自行決策和采取相關行動。在授權型的管理環境中，領導風格的特征表現為：

　　*領導專注于授權管理和建立管理理念；

　　*領導將知識、職責和權力合理授權給實際從事相關業務管理的員工；

　　*領導確保管理層和員工能夠獲取關鍵的管理信息；

　　*確保管理層和員工獲得必要授權和自由裁量權采取恰當的行動并有機會為企業做出有價值的貢獻。

　　不同領導風格下的風險/控制內容

　　為保證在組織內部成功實施授權管理，領導者必須通過為員工提供空間的方式使之能夠合理行使他們自己的權力，從而有效平衡員工管理。這種權力的分配要求領導者與下屬一起攜手去建立清晰的愿景、職責以及明確組織內部各自的授權管轄范圍。員工必須清晰了解他們在風險管理和相關控制方面的管理職責、權力限制以及那些與組織戰略目標相關的管理活動。

　　領導風格直接關系到組織的風險與控制，對于兩種不同的領導風格，內控應用的方式也不相同。

　　型與授權型領導風格的不同不僅會影響組織的管理方式，也會影響到組織接受風險的類型。比如說，型領導厭惡那些可能帶來明顯經濟損害和違規后果的風險，他會通過發布大量的書面形式的政策、績效管理指南、特別報告及類似文件的方式來建立一種典型的管理文化。

　　而在授權型組織中，風險管理決策能夠在較低的管理層次制定，組織更多地通過樹立企業愿景、價值觀、通用行為指引以及關鍵崗位的面對面溝通等方式而不是書面文件的方式來實施內部控制。在授權型企業文化中，企業高度重視對員工進行充分培訓使之了解自身在風險管理中的職責權限。

　　任何一種領導風格只有在與之相適應的管理環境中才能發揮作用。型領導適合在員工不需要自我激勵和自我管理并且管理決策相對較少、重復性勞動較多的工作環境中發揮作用。而在專業性的領域，員工需要自我決策與自我管理，型領導風格將可能使員工工作受挫和抱怨，并至終導致內部控制失效。

　　另外值得關注的是，兩種不同領導風格中內部控制的實施也會影響到內部審計的工作職能。內部審計職能部門應該與組織高級管理層和董事會審計委員會保持無障礙的報告通道。而在某些高度集權的組織中這種內部審計的獨立性可能會面臨一些特殊的挑戰。比如可以設想那種絕對服從管理環境可能會阻礙內部審計發現和披露不道德的行為。