下列程序關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問題至差的是：

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：smile 2021/04/09 16:32:51　字體：大小

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下列違反了IIA道德準則的是：

財產(chǎn)和意外保險公司的管理層對于索賠處理工作的效率和效果主要有兩大擔心。（1）一些正在進行的賠付實際并不需要，或者賠付標準超過了政策規(guī)定的金額；（2）許多索賠請求沒有得到及時答復。在對這一情況進行審計時，內(nèi)部審計人員決定執(zhí)行初步調(diào)查，以收集關(guān)于索賠處理的性質(zhì)和潛在問題的更多信息。

下列程序在收集關(guān)于索賠性質(zhì)和潛在問題信息中效果至差的是：

A、找理賠部門主管進行面談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時獲得他們對于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。

B、挑選理賠部門的部分雇員進行訪談，了解更多關(guān)于程序和使用該程序的理由，同時獲得他們對于處理效率和索賠性質(zhì)的觀察。

C、給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答。

D、發(fā)放調(diào)查問卷獲得關(guān)于索賠責任和控制程序有效性的進一步信息。

【正確答案】 C

【答案解析】本題考查的知識點是對審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行初步調(diào)查：編制檢查清單/內(nèi)部控制調(diào)查問卷。在信息收集過程中，給所有員工發(fā)送電子郵件，告訴他們存在的問題，要求他們給予回答可能是四種反饋方式中，效果至差的溝通方式。因為（1）過于客觀；（2）它表明效率低下之前，已經(jīng)有證據(jù)表明目前存的問題是由于效率低下造成的。如果審計人員希望得到開放式的回答，可以采用這種客觀方法，但是對于這一反饋形式并沒有足夠的指導。