2017年國際內審師《內審基礎》練習題精選（二十一）

為了使廣大學員在備戰2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素：

①部門經理完成利潤指標的壓力；

②經營活動的復雜程度；

③部門員工的勝任程度；

④部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。

內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是：

A、風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；

C、權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.不正確。在開展審計業務時，用于檢測、證實風險的技術與方法應該能夠反映出風險的重大性與發生的可能性，而首席審計執行官對各因素設定不同的權數來計算風險系統，能反映風險的程度，因而題中的風險分析是合理的。

B.不正確。風險是可量化的，將各風險因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是合理的。

C.不正確。任何審計過程都離不開審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。

D.正確。通過集體的意見可以防止個人的判斷失誤，因而該選項是恰當的。

單選題

在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導致擴大審計范圍？

A、產品銷售增加，傭金增加。

B、銷售退回增加，傭金增加。

C、銷售傭金減少，產品銷售減少。

D、銷售退回減少，產品銷售增加。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

B.正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數量。

C.不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

D.不正確。這種趨勢是良性的，不會導致審計范圍擴大。

單選題

以下哪項內容不屬于定量風險評估模型的優點？

A、在評估中包括了大量風險因子。

B、為審計執行主管提供書面記錄；審計執行主管必須捍衛長期審計計劃。

C、為針對風險和工作重點應用權數提供了系統化方法。

D、審計執行主管無需做出有關判斷。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。定量風險評估模審計執行主管需要做出有關判斷。

單選題

當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應至優先考慮以下哪一項？

A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助。

B、一個新的應付賬款系統正在被信息技術部門測試。

C、管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查。

D、現在的應付賬款系統已超過一年未進行過審計。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.不正確。外部審計師要求為他們的外勤工作提供協助相對于舞弊調查來說是次要的。B.不正確。由于該新系統還沒有正式運作，所以可以遲些時候再對其進行審計。C.正確。管理層要求調查應收賬款部門可能存在的舞弊情況應比其他部門優先得到考慮。D.不正確。管理層要求調查有關舞弊情況應優先于對超過一年未進行過審計的應付賬款系統的審計。

單選題

在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得收益？

A、主要強調整個企業的風險；

B、驗證附屬財務和運營數據；

C、審查專門項目和新計劃；

D、考慮企業各層面的活動；

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風險控制矩陣。在審計師開展主要強調整個企業的風險工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得收益。

單選題

首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了：

A、組織內可審計活動的清單。

B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。

C、一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷。

D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A不正確，這在風險評估過程中要運用到，但不是運用風險評估的基本原因；

B不正確，這樣一個清單可能會使首席審計執行官相信進行風險評估有必要，但沒有提供相關的方法；

C正確，由于風險評估可以提供建立在專業判斷基礎上的系統化的評估程序，因此首席審計執行官在制定審計計劃時往往采用風險評估；

D不正確，這是風險的定義，而不是采用風險評估的原因。

單選題

某生產企業的內部審計部門準備對供應商的供貨情況進行評估，以下哪一項不應該作為審計步驟應該列入的評估內容：

A、確定對從供應商處購買的貨物質量是否滿意；

B、確定從供貨應處得到的是否都是經過批準購買的物品；

C、確定供應商是否按照雙方的協議價提供批量貨物；

D、確定與供應商之間的財務差額是否準確。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。