2017年國際內審師《內審基礎》練習題精選（十）

為了使廣大學員在備戰2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

下列哪項對內部審計中使用的“風險評估”一詞的陳述不正確：

A、風險評估是指在可審計活動中，能夠對已轉讓的美元價值的可預期風險水平判斷的過程。上述已轉讓價值可以使內部審計主管挑選出有利于節約審計成本的審計對象。

B、內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，法規的審查以及財務/經營數據的分析。

C、風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統評價與整合過程的職業判斷，并為內部審計工作安排提供了依據。

D、作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平，并對工作日程表進行適當的調整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。答案A正確，風險評估是指內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，法規的審查以及財務/經營數據的分析。風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統評價與整合過程的職業判斷，并為內部審計工作安排提供了依據。作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平，并對工作日程表進行適當的調整。

答案B. C和D都不正確。

2.單選題

風險評估程序的第一步是將組織內可審計活動進行識別和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A、審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。

B、總分類賬余額。

C、電算化信息系統 。

D、與本組織有關的法律及法規。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.正確。可審計的活動包括能評價和作出結論的問題、單位或系統，而對于內部審計來說，會議日程沒有什么評價的價值，因此不屬于可審計活動。

B.不正確。賬戶余額屬于一種可審計活動。

C.不正確。電算化信息系統屬于一種可審計活動。

D.不正確。合規定性審計會涉及到這方面。與本組織有關的法律法規屬于二種可審計活動。

3.單選題

以下哪種對內部審計中使用的“風險評估”一詞的說法不正確？

A、風險評估是將被審計活動中所發現風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。首席審計執行官可以利用這—金額選取能導致審計節約額的被審計單位。

B、首席審計執行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理層、外部審計師的討論，審查法規，分析財務和經營數據。

C、風險評估是對有關可能的不利情況和/或事件所作專業判斷進行評價和綜合的一個系統過程，并為形成內部審計日程表提供手段。

D、首席審計執行官可以依據審計或初步調查的結果隨時修正對被審計單位的風險評估水平，并對工作日程表進行適當調整。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風險控制矩陣。

4.單選題

某公司決定為公司內的實物資產購買保險，那么確定保險數額的方式應該是：

A、由購買資產時的購買價確定

B、由管理層決定

C、由定期的評估結果確定

D、根據行業水平的投保數額確定

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。選項A，購買價不能反映資產的重置價格或者現有的價值；選項B，管理層不能直接決定投保數額，而是應該經過評估后確定；D行業水平并不能代表自有資產的現有價值，這種方法是不合理的。

5.單選題

下列關于風險的性質的說法中，不正確的是：

A、風險具有客觀性，不以企業意志為轉移，但企業可以采取風險管理辦法降低損失幅度和發生的概率，直至消除風險

B、風險具有普遍性，風險的種類隨著社會的發展也在逐漸增加，未來還會有新的風險不斷產生

C、風險具有損失性，風險的存在必然導致損失發生的可能性，因此企業才會積極尋求應對風險的方法

D、風險具有可變性，事務的變化必然會引起風險的變化，并可能使風險因素發生變化

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風險的一般概念。風險的客觀性，說明風險是客觀存在的，企業只能采取風險管理辦法降低損失幅度和風險發生的概率，而不能徹底的消除風險。

6.單選題

內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？

A、管理者的責任對象和授權范圍。

B、員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致。

C、是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。

D、當舊的業績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業績評價標準。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是內部審計活動在風險管理中的作用。A.不正確。見C。

B.不正確。見C。

C.正確。本題考察管理職能的知識。決定是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法是內部審計師促進管理層計劃職能的一個方法，故選C。A選項所述內容與管理的組織職能相關，B選項與管理的指導職能相關，D選項與管理的控制職能相關，故A.B.D均不對。

D.不正確。見C。

7.單選題

一個首席審計執行官（CAE）建立一個計算機化的電子表格，以方便涉及組織中的許多不同部門的風險評估過程。該電子表格包括以下因素：對部門管理者施加壓力，以實現利潤目標。操作的復雜性、部門人員的能力，分析一個部門里受主觀影響的美元賬戶金額，如管理層的判斷會影響費用（例如：退休后福利）。CAE通過召開審計經理的小組會議，以達成部門人員的能力的共識。其他因素被CAE或審計過該部門的審計經理評估為高，中，低。該CAE分配一個權重范圍為0.5至1.0，以各因子，然后計算復合風險分數。關于風險評估的過程以下陳述正確的是：

A、設定的權重是主觀的，應該通過一種方法，如多元回歸分析確定。

B、在離散的水平上，如高，中，低評估的因素是不恰當的風險評估過程，因為風險率是無法量化。

C、用主觀群體共識，評估人員能力是合適的。

D、因為它混合了定量和定性因素，從而使預期值的計算是不可能的風險分析是不恰當。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是企業全面風險管理框架。選項C關于風險評估的陳述是正確的，集團的共識傾向于消除與一個單一的評估可能出現的極端判斷，將是一個可以接受的方法。在作出判斷時，風險分析應考慮所有有關因素，并不必局限于定量的或預期值的計算。它可以包括權重，如高，中，低。在這種情況下，主觀分析是可以接受的，因為這將是很難用多元回歸分析，得到一個加權平均風險權重模型，因為沒有標準值存在來確定權重。