2022年高級經濟師（財政稅收專業）備考：時政熱點知識（4）

由于高級經濟師考試有很強的時政性，這就需要考生平日里多關注時政新聞，各位高級經濟師財政稅收專業的考生們，你是否已經開始關注時政熱點新聞了呢？還沒開始？不知道關注什么？那就快來看看正保會計網校為大家整理的內容吧！

主題：稅收法治建設為法治中國增添生動注腳

來源：中國稅務報

關鍵詞：稅收法制體系、稅收執法、稅收監管、稅收普法

推薦閱讀專業：財政稅收

內容：

稅收法治建設為法治中國增添生動注腳

習近平總書記在中央全面依法治國工作會議上指出，要堅持以人民為中心，在法治軌道上推進國家治理體系和治理能力現代化，全面推進科學立法、嚴格執法、公正司法、全民守法。

稅收法治化程度是衡量一個國家法治水平的重要標尺。2021年以來，稅務部門深入學習貫徹習近平法治思想，認真落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，將稅收法治建設與法治國家、法治政府、法治社會建設同頻共振，在推動稅收立法、執法、普法、守法等層面深耕細作，用堅實行動為維護國家稅收安全、經濟秩序和社會公平正義提供了重要保障，為推進法治政府、法治中國建設增添了生動注腳。

推動完善稅收法治體系，以良法保障善治

法者，治之端也。法治，應當是良法之治。稅收法律法規是否科學完善、能否得到有效實施，直接反映國家稅收治理水平。一年來，國家稅務總局立足新發展階段、貫徹新發展理念、服務新發展格局，大力推動稅收法律規范科學完備統一，并取得積極進展。

——推動稅收法定再進一程。為落實稅收法定原則和完善稅收立法要求，2021年稅務總局積極參與印花稅法起草工作，配合相關部門做好印花稅法出臺工作。至此，我國現行18個稅種中有12個完成立法，分別是企業所得稅法、個人所得稅法、車船稅法、環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法、契稅法、城市維護建設稅法、印花稅法。

——稅務部門規章進一步完善。為適應新的涉稅法律法規實施，稅務總局積極制定、修訂了多個部門規章。為進一步提高重大稅務案件審理質量，根據《中華人民共和國行政處罰法》等法律、行政法規有關規定，修改《重大稅務案件審理辦法》，切實保護行政相對人合法權益。為貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，制定出臺《稅務稽查案件辦理程序規定》，完善稽查執法制度機制，全面規范稽查執法行為，既增強執法剛性，又體現執法柔性。為優化稅務執法方式，促進稅務機關依法行政，修改《稅務規范性文件制定管理辦法》，建立稅務規范性文件權益性審核機制，嚴格規范稅務執法行為，切實維護納稅人繳費人合法權益。為進一步促進依法誠信納稅，出臺《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》，切實強化納稅人繳費人權利保障，把保障稅務行政相對人合法權益貫穿于失信信息公布工作全過程，全面規范失信主體確定、失信懲戒等相關工作的執法程序，確保相關工作在法治軌道內運行。

——稅務規范性文件進一步健全。為適應新形勢新要求，去年以來，稅務總局單獨或聯合其他部門制發一系列稅務規范性文件。與新修訂的行政處罰法有關規定相銜接，先后發布兩批全國統一的稅務行政處罰“首違不罰”事項清單，為落實執法人文關懷奠定制度基礎。完善納稅信用評價與修復制度，擴大納稅信用修復范圍，引導納稅人主動、及時糾正違規失信行為。會同財政部等部門出臺一系列減稅、退稅、緩稅和降費政策，采取有力措施方便納稅人繳費人應享盡享、應享快享，為全年新增減稅降費超1萬億元提供制度保障。服務更高水平對外開放，會同財政部等部門制定稅收政策措施，推進海南自貿港建設等區域發展戰略，等等。

嚴格規范公正執法，有力服務發展大局

良法，通過善治方能發揮作用。一年多來，稅務部門不斷優化執法方式、健全監管體系、強化執法監督，以嚴格規范公正文明為標尺展開執法實踐，有力服務國家發展大局，讓人民群眾在每一次執法中都感受到公平正義。

——稅務執法更優化。2021年，稅務總局梳理涉稅費法律法規制度文件近2000件，全面準確掌握權責事項，并編制權責清單，讓權力在陽光下運行。在前期取消61項稅務證明事項基礎上，自2021年7月1日起，選擇6項稅務證明事項全面推行告知承諾制。以加強稅務執法區域協同為著力點，稅務總局指導長三角地區稅務機關實施統一的行政處罰裁量基準，指導京津冀地區稅務機關聯合發布區域內7類53項違法事項行政處罰裁量基準，實現稅務統一執法與服務區域發展戰略雙向發力、同頻共振。

——稅收監管更有力。去年以來，稅務部門依法查辦了一批影響深遠的大案要案，并及時總結對有關領域大量隱瞞收入者有效監管的做法，形成先提示提醒，再督促輔導，后予以警告，對警告后仍拒不配合整改的依法進行立案稽查，對立案案件選擇部分情節嚴重、影響惡劣的在查處后公開曝光的“五步工作法”，健全稅收監管體系，有效防范風險隱患，起到“查處一案、警示一片、治理一域”的效果。針對“假企業”“假出口”“假申報”涉稅違法犯罪，持續深化部門協同共治。2018年8月啟動的稅務、公安、人民銀行、海關四部門聯合打擊虛開騙稅兩年專項行動圓滿收官，累計檢查涉嫌虛開騙稅企業44萬戶，挽回出口退稅損失345.49億元，對不法分子產生強烈震懾。2021年10月，最高人民檢察院、國家外匯管理局加入部門合作打擊“三假”機制并使該機制常態化，為密切行刑銜接、強化資金分析提供更有力支撐。

——內控監督更嚴密。稅務總局修訂完善《全國稅務稽查規范（1.2版）》，更新稽查執法文書。加強內控機制建設，嚴格落實一案雙查規定，完善稽查執法風險目錄，組織各地對照查糾問題，防控執法風險?？偨Y辦案規律，編寫發布100多個行業檢查指引，全面促進稽查執法防風險提質效。進一步推進構建稅務系統一體化綜合監督體系，深化內控機制信息化建設，強化稅務執法內部控制和監督，推動一線干部自覺積極學法用法。

——精確執法更到位。在稅務總局的統一部署下，各地稅務部門積極探索精確執法新方法。四川省稅務局在全省探索建設67個“楓橋式”稅務分局，配套建設公職律師涉稅爭議咨詢調解中心，打造集稅情收集、稅法服務、爭議調解、法律救濟、權益保護、風險防控六大功能于一體的法治稅務前沿陣地，稅費爭議糾紛的基層化解率達96%，調解滿意率達96.1%。河北省稅務局會同公安、海關、人民銀行三部門和稅務總局駐北京特派辦成立省級“數據化合成作戰指揮中心”和市級“作戰中心”，形成實體化、合成化打擊涉稅違法犯罪的新格局，實現第一時間發現涉稅犯罪線索、第一時間阻斷稅款流失通道、第一時間同步受理立案偵查。南京市稅務局堅持“復議為民”，探索利用稅務公職律師和高校法律專家等資源，加強調查核實工作，充分發揮行政復議“實質性化解行政爭議”的職能作用，精細服務，精準執法。

構建多層次普法格局，引導各界樹立法律信仰

全民守法是法治建設的基礎工程。去年以來，全國稅務系統認真落實“八五”普法規劃，不斷提高普法針對性實效性等要求，創新普法形式，構建多層次、廣覆蓋、立體式的稅收普法格局，形成普法大合唱，推動稅務人員不斷強化法治思維、推動越來越多的納稅人樹立稅收法治信仰。

——聚焦機制建設，強化稅收普法保障措施。稅務總局統籌協調和組織推動全國稅收普法工作，制定《稅收法治宣傳教育第八個五年規劃(2021-2025年)》，指導各地根據工作實際制定全年稅收普法計劃和普法責任清單，確立指導思想，明確具體工作措施、時限要求等。把稅務機關主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責情況列入年終述職內容，將普法工作納入本部門工作布局和績效考評，與其他稅收業務工作同部署、同檢查、同落實。

——聚焦節點專題，打造稅收普法集群式宣傳。為慶祝建黨100周年，在教育部全國青少年普法網推出“建黨百年稅收普法知識”專欄，上線58部展現稅收發展史的普法作品；與教育部聯合舉辦以“新中國稅收法治發展史”為主題的“青少年稅收法治教育大課堂”，覆蓋師生263.98萬人次。稅收宣傳月期間，以多種形式解讀稅費政策，深入開展稅法進機關、進鄉村、進社區、進學校、進企業、進單位“六進”活動，宣傳法律賦予納稅人的權利和義務。

——聚焦重點群體，多維度推動稅收普法。發揮“關鍵少數”領學作用，將習近平法治思想作為黨委理論中心組學習的重要內容，健全各級稅務局黨委理論學習中心組學法制度，以舉辦依法行政研修班等形式，推動領導干部學法日常化、制度化，牢固樹立法治信仰，運用法治思維和法治方式做好各項稅收工作。依托教育部普法網辦好“青少年稅法學堂”專題網站，吸引廣大青少年學習稅法。組織編寫《稅法教育讀本》系列輔導教材，推動稅收法治教育納入國民教育體系。開展青少年普法視頻征集活動和“我身邊的稅收故事”主題征文活動，擴大稅法在青少年中的認知度。

——聚焦協同創新，合力構建稅收普法新格局。充分發揮全國稅收普法教育示范基地的宣傳、示范、體驗、教育功能作用，帶動各地稅務機關以多種形式開展稅收普法實踐，普法陣地建設邁上新臺階。在普法宣傳中，積極創新普法宣傳載體，運用圖解、海報、動漫、V1og、抖音直播等多種形式，宣傳解讀稅費法律法規政策，通過各類新媒體平臺推出“發票知識系列情景劇”“數說稅收”等普法宣傳品牌。推動創作一批優秀稅收法治文化作品，組織各地稅務部門參與第十七屆全國法治動漫微視頻征集展播活動，在北京大學生電影節設立“中國稅收”特別單元，通過公益廣告、微電影、短視頻等方式普及稅法，提升社會各界的稅法遵從度。加大以案釋法力度，采用模擬法庭、旁聽庭審等形式，運用現實案例提升依法行政能力。逐步完善“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收法治宣傳教育工作機制，加強與司法、教育、宣傳等部門的溝通協作，推動稅收普法提質增效。

法治興則國興，法治強則國強。從開門立法推動法律體系不斷完善，到規范執法健全監督渠道；從公共法律服務更加觸手可及，到大力普法推進社會樹立法治信仰……一步步堅實的足跡，折射出中國稅收法治化建設的不凡進程。在新的趕考路上，稅務部門將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，深入貫徹習近平法治思想，胸懷“國之大者”，踔厲奮發、篤行不怠，為法治中國、法治政府、法治社會建設貢獻更多稅務力量，以優異成績迎接黨的二十大勝利召開。

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