2022年高級經濟師（財政稅收專業）備考：時政熱點知識（5）

由于高級經濟師考試有很強的時政性，這就需要考生平日里多關注時政新聞，各位高級經濟師財政稅收專業的考生們，你是否已經開始關注時政熱點新聞了呢？還沒開始？不知道關注什么？那就快來看看正保會計網校為大家整理的內容吧！

主題：中國稅收營商環境：“空氣”越來越清新

來源：中國稅務報

關鍵詞：便民辦稅繳費、稅收營商環境、稅收法定、減稅降費、智慧服務

推薦閱讀專業：財政稅收

內容：

中國稅收營商環境：“空氣”越來越清新

春風吹綠千枝柳，時雨澆開萬樹花。

今年，國家稅務總局連續第9年開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，在全部落實去年100條便民辦稅繳費舉措的基礎上，以“智慧稅務助發展·惠企利民穩增長”為主題，分兩批推出105條便民辦稅繳費舉措。

“便民辦稅春風行動”是稅務部門落實黨中央、國務院關于深化“放管服”改革、優化營商環境的具體體現，多年來“春風”常吹常新、久久為功，推動了我國稅收營商環境的持續優化，中國稅收營商環境的“空氣”越來越清新。

在中國之治中彰顯稅務擔當

在接力推進營商環境建設中形成疊加效應，實現稅收營商環境的連年優化，頂層設計至關重要。

近年來，習近平總書記多次發表重要講話強調營商環境的重要性，要求加快轉變政府職能，培育市場化法治化國際化營商環境。

2016年4月，中央全面深化改革領導小組第二十三次會議審議通過《黨的十八屆五中全會有關改革舉措實施規劃（2016-2020年）》等文件，明確提出加快推進財稅體制改革、構建開放型經濟新體制。同年5月，國務院印發《2016年推進簡政放權放管結合優化服務改革工作要點》。2017年，黨的十九大進一步明確財稅體制改革方向，就此按下中國優化稅收營商環境改革“快進鍵”。

稅務總局認真貫徹落實習近平總書記重要講話精神，按照黨中央、國務院關于優化營商環境重大決策部署，不斷加強優化稅收營商環境各領域制度建設，累計出臺涉及營商環境優化提升的各類公告、文件及內部規范上百份，為基層實踐提供科學指引。

——2016年，全面實施營改增改革，財稅體制改革取得重大突破的同時，實現所有行業稅負“只減不增”，助力供給側結構性改革；

——2017年，稅務總局印發《關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》，在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省市開展優化稅收營商環境試點工作；

——2018年，稅務總局制發《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案（2018年—2022年）》，并擴大稅收營商環境試點范圍；

——2019年，稅務總局制發相關文件落實落細《優化營商環境條例》；

——2020年，經國務院同意，稅務部門聯合國家發改委等十二部門共同印發《關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》，對新時期優化稅收營商環境工作提出明確要求。

——2021年，稅務總局制發一系列文件落實落細中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》和國務院營商環境創新試點工作部署，深入推進納稅繳費便利化改革，持續優化稅收營商環境。

在頂層設計的指引之下，各地稅務部門積極發揮職能作用，開展綜合施策，有效激發市場主體活力。

中國國際稅收研究會發布的《中國稅收營商環境改革發展研究報告（2016—2020）》（以下簡稱《報告》）顯示，“十三五”期間，中國稅務部門通過一系列簡政便民舉措，推進稅務行政審批事項減少93%、納稅人報稅資料壓減50%、年度納稅時間壓減超過57.5%、出口退稅時間壓縮至8個工作日內，最大限度激發市場活力。

“十四五”開局之年的2021年，稅務部門又將正常出口退稅平均辦理時間壓縮至7個工作日內，推出財產行為稅“十稅”合并申報，增值稅、消費稅分別與附加稅費整合申報改革，共使相關稅費填報表單總量減少2/3左右，市場主體獲得感和滿意度持續增強。

適應中國經濟高質量發展和區域協調發展的新格局，各地稅務部門優化稅收營商環境創新舉措亮點紛呈。在服務京津冀協同發展、長三角一體化、粵港澳大灣區、海南自由貿易港等國家重大區域發展戰略中，稅務部門積極探索、銳意創新，推出“線上辦”“套餐式”“非接觸”等創新舉措，成為稅收營商環境建設的一張張金名片，為國家整體營商環境提升貢獻了稅務智慧和力量。

在自上而下推動營商環境優化的實踐中，中國稅務部門主動對標營商環境國際最佳改革實踐，通過組織承辦稅收征管論壇（FTA）、“一帶一路”稅收征管合作論壇等活動，加強稅收營商環境工作的國際交流與合作，準確把握數字時代機遇，推動我國稅收營商環境網絡化、平臺化、數據化、智能化建設。

在此基礎上，“非接觸式”辦稅繳費范圍逐步擴大，電子化程度不斷提高。目前，稅務部門已上線全國自然人電子稅務局，支持手機APP和電腦Web端遠程辦理個人所得稅業務，申報專項附加扣除；建成電子發票綜合服務平臺，發票（含財政票據）電子化率進一步提升；推出智能語音、遠程輔導、線上培訓、云上辦稅等輔助辦稅功能，“非接觸式”辦稅繳費更加全面。

在落實部署中體現稅務作為

“普華永道見證了中國政府和稅務機關近年來推進稅收立法、實施減稅降費、落實納稅便利化的不懈努力。”在談到中國稅務部門系統推進優化稅收營商環境工作時，普華永道亞太及中國稅務部主管合伙人吳家裕印象深刻。

圍繞優化營商環境，在落實尤其是創新性落實中提高效率、擴大效應，是中國稅務部門的一大特點。

——堅持推動稅收法定。

優化稅收營商環境是一場深刻的體制改革和制度創新，稅收法治是核心環節。

北京大學法學院教授、中國法學會財稅法學研究會會長劉劍文認為，近年來，中國稅收營商環境持續改善，在這一過程中，稅收法治建設發揮了至關重要的作用。

黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》，首次明確提出“落實稅收法定原則”，并對深化財稅體制改革做出具體規定。2015年全國人大常委會法工委對15個稅收條例修改上升為法律或者廢止的時間做出了安排，推動稅收立法駛入“快車道”。

中國國際稅收研究會的《報告》指出，中國稅務部門堅持推動稅收法定，稅收法治體系不斷完善，法治基礎不斷夯實，稅收執法更加規范，為構建法治化稅收營商環境提供了堅實保障。

截至目前，我國現有18個稅種中已有12個稅種完成立法，其余多部稅收法律的制定也已進入立法程序。

同時，中國稅務部門深度參與全球稅收治理，持續提升國際稅收合作，推動建立“一帶一路”稅收征管合作機制、金磚國家稅務合作機制等，積極參與國際稅收信息交換機制，簽署或執行一系列國際稅收合作公約，為促進國際化稅收營商環境建設、優化國際稅收治理貢獻了中國智慧。

——落實落細減稅降費。

自2016年以來，黨中央審時度勢，作出實施更大規模減稅降費的重大決策部署。從全面推開營改增試點到深化增值稅改革，從個人所得稅改革到研發費用加計扣除比例不斷提升，從小微企業稅負不斷減輕到支持應對新冠肺炎疫情、復工復產的稅費優惠持續出臺，中國稅務部門落實落細各項減稅降費優惠政策，不斷減輕市場主體負擔，不斷激發市場主體活力。

統計數據顯示，在“十三五”期間全國新增減稅降費累計超過7.6萬億元基礎上，“十四五”開局之年新增減稅降費超過1萬億元，對深化供給側結構性改革，激發市場主體活力，起到了至關重要作用。

2020年，ACCA（特許公認會計師公會）在全球范圍內發起了兩次調查問卷，了解各國政府推出的抗疫紓困財稅政策的有效性。調查結果顯示，大部分的受訪者認為中國政府出臺的抗疫紓困財稅政策非常有效，持這一觀點的受訪者占全部受訪人數的比例遠遠高出全球平均水平，在所有接受問卷調查的國家中排名最高。OECD（經濟合作與發展組織）稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼表示，中國稅務部門積極發揮職能作用，迅速高效落實一系列支持疫情防控的稅費優惠政策，并利用稅收大數據支持企業復工復產，令人印象深刻。

——優化辦稅繳費流程。

“一年一變樣，5年大變樣！”談起對辦稅繳費便利化的感受，北京汽車集團財務部部長葉小華深有感觸。他說，近幾年來，企業深切體會到辦稅繳費進一步智能化、流程進一步簡單化、服務進一步精準化。

科學合理的辦稅繳費流程對節省納稅人繳費人的辦理時間、提升納稅人繳費人滿意度有著重要意義。近年來，稅務部門大力推進“最多跑一次”改革，升級辦稅服務廳功能，精簡涉稅費資料報送，持續優化企業開辦、遷移、注銷、不動產登記、融資流程，為企業帶來了更加舒心、便捷的辦稅繳費體驗。

依托信息化技術，稅務部門積極探索智能化、“非接觸式”辦稅繳費新模式，為企業帶來“服務全天候、業務全覆蓋、場景全智能”的一站式辦稅繳費服務體驗。

在北京，稅務部門以“非接觸式”辦稅繳費為支點，積極拓展網上辦稅功能，通過升級優化稅收信息化系統，推出網上辦稅繳費“京八件”套餐。

在上海，12366（國際）納稅服務中心創新推出網上、掌上、線上“三位一體”智能咨詢新模式，為納稅人繳費人提供7×24小時不間斷自助式智慧咨詢服務，并通過稅務網站、微信公眾號、12366納稅繳費服務熱線等渠道全面推廣。

在江蘇，稅務部門通過全方位落實稅費紅利、多途徑提供政策輔導、零距離傳遞新政解讀，傾力打造稅收營商環境“最佳體驗區”，吸引了越來越多的外資企業走進來、留下來、發展起來。

2021年，在全國工商聯組織的萬家民營企業評營商環境活動中，稅費繳納便利被評為獲得感最強、滿意度最高的指標。

在奮進新征程中集聚稅務智慧

營商環境只有更好，沒有最好。

2021年3月，中辦、國辦印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時期高質量推進新發展階段稅收現代化確立了總體規劃，也為稅收營商環境的進一步優化，描繪了波瀾壯闊的現代藍圖。

2022年是“十四五”規劃承上啟下之年，是進一步深化稅收征管改革攻堅之年。在中國全面建設社會主義現代化國家的新征程中，面對百年變局和世紀疫情交織的新形勢，進一步深化稅收征管改革、落實新的組合式稅費支持政策，持續優化稅收營商環境的任務還十分艱巨，稅務部門尚需付出更大的努力。

——統一規范，精確執法。

稅務總局相關負責人表示，稅務部門將堅持在法治軌道上推進稅收營商環境的不斷優化。進一步健全稅費法律法規制度，全面落實稅收法定原則，完善現代稅收制度，更好發揮稅收職能作用。進一步嚴格規范稅收執法行為，堅持依法依規征稅收費，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。進一步提升稅務執法精確度，促進依法納稅和公平競爭。進一步加強稅務執法區域協同，推進全國稅務執法標準統一規范，更加深入地建設法治營商環境，更加有效地發揮稅收公平調節作用。

——以數治稅，精準監管。

如何破解稅收征管“人少戶多”的難題？如何實現不同市場主體差異化管理？“以數治稅”將是有效手段。接下來，稅務部門將通過推動稅收信息化相關立法，從法律層面明確涉稅信息的范圍，構建全國基礎數據統一平臺；建立全景式動態監測、評價、應對稅收風險的制度機制，根據風險等級分類處理辦稅事項；制定出臺電子發票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發票電子化，在2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

——智慧服務，精細服務。

以稅收現代化為目標的辦稅繳費便利化改革將得到持續推進，不斷邁上更高臺階。2022年建成全國統一規范的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務；2023年基本實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報，納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。在精簡享受優惠政策辦理流程和手續上，稅務部門將持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監管，并通過大數據搜索，精準推送優惠政策信息，促進市場主體充分享受政策紅利。

——協同發展，精誠共治。

稅務部門將著力從落實制度、轉變方式、工作創新上下功夫，為納稅人繳費人打造低成本、更便捷、更集約、可信賴的稅收營商環境，推動稅費服務由稅務部門“一元”供給向多部門廣泛參與的“多元”供給轉變。比如，大力推進電子發票與會計核算和財務管理信息系統的銜接，強化情報交換、信息通報和執法聯動；以涉稅專業服務為支點，推動政府與市場服務資源的合理配置，構建與現代化相適應的多渠道、多層面、多領域的成熟規范的現代納稅服務社會化體系等。

優化稅收營商環境永遠是“進行時”。稅務總局相關負責人表示，稅務部門將以更堅定的決心、更解放的思想、更大的力度、更快的步伐，推動營商環境建設不斷拓展和深化，千方百計耕耘好企業發展的土壤，增強企業的內在活力、市場競爭力、發展引領力，助力國內外企業乘風破浪、行穩致遠。

前方，是中國稅收營商環境更美佳境的“春深如?！薄?/p>

說明：正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！

正保會計網校高級經濟師輔導課程熱招中，設置超值精品班、考評無憂班、論文班。其中，考評無憂班含考試、評審、論文指導課，超級劃算！快來學習吧！點擊了解高級經濟師課程>>