高級會計師考試案例分析題：財務部經理

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來源: 正保會計網校編輯：小木 2019/04/30 12:10:39　字體：大小

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甲公司是我國一家大型控股集團公司（以下簡稱“集團公司”），主要經營PC、IT、房地產業(yè)務等。隨著集團公司的發(fā)展和壯大，資金管理上的問題逐漸暴露。集團成員單位都是獨立的法人實體，每個下屬企業(yè)均多頭開戶，導致銀行存款過于分散無法形成規(guī)模，影響整個集團的貸款力度。雖然集團公司在資金管理上實行收支兩條線，有嚴格的資金支出審批制度，且下屬公司每天都向母公司上報資金頭寸，但母公司很難具體掌握子公司的現(xiàn)金流量，對集團資金的控制力度嚴重不足。

為改善集團公司的資金管理，2015年6月5日，集團公司總部召開了由總經理、各職能經理參加的“集團公司資金管理”研討會，部分人員的發(fā)言要點如下：

總經理：隨著公司的不斷發(fā)展，資金中心管理頭寸的資金管理方式已經不能滿足發(fā)展的需要，必須適應經濟發(fā)展要求，成立財務公司，實現(xiàn)集團資金的集中管理，充分發(fā)揮財務公司在資金管理運作、籌集分配及資源整合上的優(yōu)勢，為集團公司的生產經營活動創(chuàng)造優(yōu)良的資金環(huán)境。

人力資源部經理：財務公司作為企業(yè)內部的非銀行金融機構，資金的管理面臨諸多不可預見的風險，其運作需要既懂得金融業(yè)運作，又懂得財務管理和計算機操作應用的高素質金融管理人才。公司要注重人才的培養(yǎng)，不僅從企業(yè)外部招聘優(yōu)秀的管理人才，更要注重集團內部管理的梯隊建設。

財務部經理：我同意總經理的觀點，在集團公司內部成立財務公司是非常有必要的。設立財務公司的最低注冊資本為8000萬元人民幣，可以由集團內部各個單位出資設立，以“融通內外資源、助推集團戰(zhàn)略”為經營理念，積極開展金融產品創(chuàng)新，推動集團產業(yè)鏈的擴張。

假定不考慮其他因素。

要求：判斷財務部經理的是否存在不當之處；如存在不當之處，請說明理由。

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【答案】

財務部經理的觀點存在不當之處。（1分）

理由：設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣，而不是8000萬元人民幣。（2分）

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