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高級會計師《高級會計實務》案例分析預習題：內控缺陷
拼搏一把，不留遺憾。聰明出于勤奮，天才在于積累！2020年高級會計師備考已經開始，你是不是在埋頭苦學中呢？以下我們給正在學習的你準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析預習題：內控缺陷。快來看看吧！
【案例分析】
2003年1月4日某市中心大橋突然整體垮塌，過往于橋上的50多名群眾頓時墜入河中，其中40人死亡，直接損失上千萬元。據調查，該市個別領導干部明顯存在玩忽職守的問題；該項工程未經主管部門立項，無可行性研究報告；設計屬于個人行為；工程施工者是在該市橋梁工程總公司名下的個體業主。
組織的施工隊伍不具備進行市政工程建設技術和設備力量；不具有合法的市政工程施工資質；工程施工、設計不達標，偷工減料，采用劣質材料。在中心大橋的建設過程中，無工程監理；1999年建成使用未經法定竣工驗收；養護管理中兩次發現重大橋梁損壞。
要求：分析該案例中存在的內控缺陷。
查看答案解析
【答案】
（1）在工程立項環節缺乏應有的控制，未依法進行審批和可行性研究；
（2）在工程設計上，聘用的設計者沒有相應資質；
（3）在對施工單位的選擇上存在明顯漏洞，施工單位沒有相應的資質，建設單位對工程施工過程也缺乏監督；
（4）在竣工驗收上存在明顯問題，未竣工驗收即投入使用。
（5）在使用中發現問題后，未采取及時的補救措施。
（注：因2020年高會教材大綱暫未發布，此題為2019年高級會計職稱《高級會計實務》案例分析，大家在預習階段可做參考。）
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