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2015年高級會計師考試預習重點：內部控制評價的程序
2015年高級會計師考試備考已經開始。正保會計網校2015年高級會計師考試網上輔導已經開始全面招生，網校建議2015級考生盡早投入到預習狀態中！如果您在備考過程中遇到任何疑問，歡迎您登錄網校答疑板或論壇，隨時與輔導專家、廣大考生朋友們一起交流！以下是網校為廣大考生整理的預習重點，希望對考生有所幫助。
內部控制評價的程序
企業開展內部控制評價工作，一般程序為：
●設置內部控制評價部門；（獨立；勝任；權威）
●制定評價工作方案；
●組成評價工作組；
●實施現場測試；
●匯總評價結果；
●編報評價報告。
（一）設置內部控制評價部門
●被授權的內部審計部門或其他專門機構。
●具備條件：
權威（經董事會授權）；獨立；專業勝任；職業道德；溝通與有效。
（二）制定評價工作方案
●評價工作方案應當明確評價主體范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容。
●評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要采用重點評價的方式。
（三）組成評價工作組
●評價工作組在內部控制評價部門領導下，具體承擔內部控制檢查評價任務。
●挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的評價人員，組成評價工作組，具體實施評價工作。
（四）實施現場測試
評價工作組根據評價工作方案確定的內部控制評價范圍，入駐被評價單位，實施現場測試，編制現場評價報告，提交現場評價結論（需簽字）。
（五）匯總評價結果
內部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結果，對工作組現場初步認定的內部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，對缺陷的成因、表現形式及風險程度進行定量或定性的綜合分析，按照對控制目標的影響程度判定缺陷等級。
（六）編報評價報告
內部控制評價部門以匯總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內部控制評價報告，并報送企業經理層、董事會和監事會，由董事會最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。
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